Prijavljivanje prihoda od imovine u zajednici na savezne poreze

Supružnici koji žive u imovinskom stanju u zajednici klasificiraju svoj prihod kao prihod od zajednice ili zasebni dohodak pri pripremi porezne prijave od poreza na dohodak. Prihod od Zajednice je dohodak koji je zakonom smatrao jednako podijeljen u bračnom braku.

Odvojeni dohodak je dohodak koji zakonom smatra da pripada jednoj supružnici ili drugoj. U pripremi zasebne federalne porezne prijave, svaki supružnik će prijaviti polovicu ukupnog prihoda u zajednici plus zaseban dohodak tog supružnika.

Supružnici će morati slijediti svoje zakone države kako bi utvrdili je li određena stavka prihoda odvojena ili prihoda od zajednice. Federalni porezni zakoni općenito poštuju državne zakone u određivanju je li stavka prihoda prihod od zajednice i je li imovina zajednica ili zasebna imovina, uz neke značajne iznimke.

Opća pravila za utvrđivanje dohotka Zajednice

Imovina Zajednice je imovina stečena dok je oženjen i živi u imovini zajednice i imovina se ne može identificirati kao zasebna imovina. Prihod od zajednice je prihod koji stvara takva imovina zajednice.

Opća pravila za utvrđivanje odvojenog dohotka

Odvojena imovina je vlasništvo koje je bilo posvećeno odvojeno prije braka, imovine kupljeno s posebnim sredstvima ili zamijenjeno za zasebnu imovinu, i imovinu koju su oba supružnika pristala pretvoriti iz imovine zajednice u zasebnu imovinu putem pravno valjanog sporazuma braka (proces koji se naziva transmutacija). Odvojeni prihod je prihod koji stvara takva zasebna imovina. Postoje posebna pravila za prihod od naknada i prihod od umirovljenja.

Plaće, plaće i prihodi od samostalne zaposlenosti su prihod od zajednice

Naknada u obliku plaća, plaća, provizije i samozapošljavanja uvijek se tretira kao dohodak bračne zajednice. Ako supružnici podnose zasebne federalne porezne prijave, svaki supružnik će prijaviti polovicu ukupnog prihoda od naknada i polovicu odbitka na taj prihod od naknade.

Prihodi od ulaganja mogu biti prihodi od zajednice ili mogu biti odvojeni dohodak

Kamate, dividende, iznajmljivanje, kapitalne dobitke i ostali prihodi od ulaganja mogu biti zajednički ili zasebni prihodi. Odgovor ovisi o karakteru nekretnine koja stvara dohodak. Ako je nekretnina zasebna imovina, tada je dohodak koji generira ta zasebna imovina zasebni dohodak.

Ako je imovina društvena imovina, tada će dohodak biti prihoda od zajednice. Nekretnina može biti mješavina zasebne i društvene imovine, u kojem slučaju prihodi će biti dodijeljeni kao imovinu zajednice u istom omjeru kao što je temeljni imovina društvena imovina.

Pravila vlasništva Zajednice za mirovinsko i mirovinsko osiguranje

Prihodi od individualnih mirovinskih računa (IRAs) i planova temeljenih na IRA-i kao što su SEP-IRA i SIMPLE-IRA uvijek su odvojeni prihodi i dodjeljuju se supružniku koji posjeduje IRA. Slično tome, naknade za socijalnu sigurnost uvijek su odvojene zarade i dodjeljuju se supružniku koji prima pogodnosti.

Prihodi od planova 401 (k), 403 (b) planova i ostale vrste mirovina mogu biti mješavina odvojenih i prihoda od zajednice. Distribucije iz mirovinskog plana, a ne IRA "bit će obilježene kao zajednički ili zasebni dohodak, ovisno o razdobljima sudjelovanja u mirovini, a oženjeni … i domicilni u imovinskom stanju u zajednici" (Publikacija 555, str. 5). Razvijat ćete omjer koji se temelji na vremenu sudjelovanja u mirovinskom planu ili mirovini.

Ako primite paušalnu uplatu iz mirovinskog plana, možda imate pravo koristiti opcionalni 10-godišnji način obračuna poreza koji zanemaruje faktore imovine zajednice. Pogledajte Objavljivanje 575, dohodak mirovina i dohotka, te Upute za obrazac 4972.

Dohodak i imovinu Zajednice

Ako jedan supružnik plati alimentaciju ili odvojeno odrţavanje drugom suprugu prije završetka braka, alimentacija je oporeziva u mjeri u kojoj plaćanja prelaze 50% prihoda zajednice u braku.

Razlog tome je da se svaki supružnik smatra da već posjeduje polovicu prihoda od zajednice, pa su transferi tih iznosa neoporezivi. Iznosi koji prelaze raspodjelu dohotka u zajednici su prihod primatelju bračnog druga i odbit će se plaćenom supružniku. (Vidi stranice 5 i 6 publikacije 555.)

Prihodi od odvojene imovine ponekad su prihodi od zajednice

U Idaho, Louisiani, Wisconsinu i Teksasu prihodi od posebne imovine i dalje se smatraju prihodom zajednice. Dakle, u tim državama, jedini dohodak koji će biti razvrstan kao zasebni dohodak su distribucije iz IRA, socijalne sigurnosti pogodnosti i alimentacije. Nasuprot tome, u Arizoni, Nevadi, Novom Meksiku i Washingtonu, prihodi od zasebne imovine smatraju se zasebnim prihodom.