Saznajte o poreznim obvezama nakon smrti neke osobe

01 Porez na federalne nekretnine

Dok porezi na imovinu izgledaju kao da dobivaju sav javnost kad se radi o porezima koji duguju nakon što netko umre, stvarnost je da većina posjeda neće dugovati saveznim porezima na nekretninama.

Zašto ne? Budući da je u 2014. godini federalna izuzeća od plaćanja poreza na imovinu iznosila 5,34 milijuna dolara, a izuzeće će se nastaviti usklađivati ​​tek 1. siječnja svake godine u budućnosti na temelju inflacije. U stvari, s prosječnom inflacijom, izuzeće se očekuje da će dosegnuti 9 milijuna dolara po osobi do 2034.

Unatoč tome, posjedi vrijedni 5,34 milijuna dolara ili više moraju podnijeti federalni porezni povrat poreza na imovinu koristeći IRS obrazac 706, koji se službeno zove porezna prijava Sjedinjenih Država (i Generation-Skipping Transfer).

Objekti nerezidentnih stranih državljana koji duguju američke savezne poreze na imovinu moraju podnijeti IRS obrazac 706-NA, koji se službeno zove porez na povrat poreza od nerezidenta i nije državljanin Sjedinjenih Država.

02 Porezi na državnu imovinu

Dok većina posjeda neće morati podnijeti federalni porezni prihod ili platiti porez na savezne imovine, stanovnici sljedećih država ili pokojnika koji posjeduju nekretnine u jednoj od tih država mogu zaduživati ​​državne poreze: Connecticut, Delaware , District of Columbia, Havaji, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee, Vermont i Washington. Kliknite vezu za svaku državu da biste doznali više o izuzeću poreza od svake države i zahtjevima za podnošenje porezne prijave državne imovine.

03 Državni porezi na nasljedstvo

Dok je porez na nekretnine porez koji se temelji na ukupnoj vrijednosti imovine preminule osobe, porez na nasljedstvo temelji se na tome tko prima imovinu pokojnika. Trenutno, samo šest država prikuplja porez na državnu ostavštinu: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pennsylvanija. Točno, Maryland i New Jersey prikupljaju i državne poreze i poreze na nasljedstva.

Dakle, koji korisnici imovine mogu morati platiti državne poreze na nasljedstva? Dobra vijest je da se u svih šest država koja prenose preživjeli supružnik i dobrotvorne organizacije preminule osobe izuzete su od poreza na državnu baštinu, dok je u nekoliko država - Iowa, Kentucky, Maryland i New Jersey - imovina koja prolazi pokojnikovim potomcima također izuzeta ,

Dakle, vjerojatnost da je nasljedstvo podložno državnom porezu na nasljedstvo je minimalno na najbolji način. Više informacija o državnim porezima o nasljedstvu potražite u tablici poreza na državnu pripadnost.

04 Porezi za darove

Tip poreza koji se često previdi je savezni porez. Dvije države također skupljaju porez na dar na državnoj razini: Connecticut i Minnesota.

Općenito, ako je nekretnina podložna saveznim porezima na imovinu ili državnim posjedima u Connecticutu ili Minnesoti, imovina možda mora podnijeti prijavu poreznog obveznika kako bi prijavila sve darove koji su izvršeni tijekom životnog vijeka pokojnika koji nisu bili prijavljeni osoba je još bila živa.

Savezni porezni povrat poreza podnio je IRS obrazac 709, službeno poznat kao Porez na dobit iz Sjedinjenih Država (i Generation-Skipping Transfer) .

Prijenos poreza na premošćivanje generiranja

Na saveznoj razini, porezi za prijenos na preseljenje proizvodnje, poznati kao GST porezi, kratkoročno se primjenjuju samo na imanja koja duguju savezne poreze na imovinu, gdje neki od posjeda prolaze nekome tko je "preskočio" ili neka od nekretnina prolazi u povjerenje koje je povjerenje koje prekida generaciju.

"Preskočiti osobu" je rođak koji je dvije ili više generacija ispod pokojne osobe ili nepovezana osoba koja je 37 1/2 godine ili mlađa od pokojne osobe.

Na saveznoj razini, izuzeće od plaćanja poreza na promet koji prelazi proizvodnju je isto kao i oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu, što znači da je izuzeće u iznosu od 5,34 milijuna dolara u 2014. godini i da će se u budućnosti nastaviti usklađivati ​​1. siječnja svake godine na temelju inflacije.

Dakle, većina posjeda neće biti podložna federalnoj generaciji - preskakanju poreza na prijenos. Oslobođenje od plaćanja poreza na prijenos generiranja može se dodijeliti do doživotnog transfera pomoću IRS obrasca 709 ili nakon smrti pomoću IRS obrasca 706.

Napomena: Većina država koje i dalje prikupljaju vlastiti porez na državnu imovinu također procjenjuju zasebnu porez na promet koji prelazi nivo generacije.

06 Porezi na dobit

Osim podnošenja konačne prijave poreza na dohodak pokojnika na federalnoj razini (i državnoj razini, ako je to primjenjivo), bit će razdoblje dok se imovina ili povjerenje podmiruje nakon što netko umre da imovina nekretnina ili povjerenja bude zarađena prije do vremena kada se imovina može raspodijeliti iz imanja ili povjerenja krajnjim korisnicima.

Osim toga, dok će određene vrste imovine u vlasništvu pokojnika dobiti pojačani temelj, ako se ta imovina (poput dionica i obveznica) prodaju nakon smrti, tada prodaja može rezultirati kapitalnim dobicima čak i nakon što se uzme u obzir korak u osnovi.

Osim toga, određene vrste računa imaju ugrađene porezne posljedice koje se nazivaju "dohodak u odnosu na ostavitelja" (ili IRD) kada vlasnik umre, kao što su ne-Roth IRAs, 401 (k) s i anuitete ,

Dakle, iako mnogi posjedi i povjerenja uopće ne utječu porez na imovinu, porez na nasljedstvo, porez na darove ili poreze na prijenos koji prekidaju proizvodnju, većina će na neki ili na drugi način utjecati porez na dohodak.

Prihod zarađen od strane nekretnine ili povjerenja je prijavljen na IRS obrascu 1041, službeno poznat kao Porez na dohodak u SAD-u za nekretnine i povjerenja , za federalne svrhe poreza na dohodak, a nekretnine ili povjerenje također mogu podnijeti državni prihod poreznih prijava za imanja i povjerenja.