Oporezive pogodnosti za poslodavce u Kanadi

Oporezive naknade su predujmovi zaposlenicima koji poslodavac mora dodati dohodak zaposlenika za svako razdoblje kako bi utvrdio ukupni iznos dohotka koji je podložan izvoru poreznih olakšica.

Agencija za prihode od Kanade (CRA) definira naknadu kao plaćanje ili pružanje zaposlenika (ili bliskog rođaka zaposlenika, kao što je zaposlenik supružnika, djeteta ili sestru) nešto osobno u prirodi. Može biti u obliku naknade, doplatka ili besplatne uporabe imovine, robe ili usluga koje posjedujete.

džeparac (ili predujam) je periodni ili paušalni iznos koji plaćate zaposleniku na vrhu svoje plaće za plaćanje određenih predviđenih troškova. Na primjer, možete dati zaposlenicima određenu količinu hrane za svaki dan kada putujete izvan grada.

naknada je iznos koji plaćate zaposleniku da vrati troškove koji su nastali prilikom obavljanja dužnosti zaposlenja. U tom slučaju, zaposlenik će vam dati odgovarajuće potvrde o trošku (e).

Bez obzira na to je li besplatna upotreba imovine koju posjeduje tvrtka, doplatak ili naknada, kao kanadski poslodavac morate:

1. Utvrdite je li naknada oporeziva ili ne
2. Izračunajte vrijednost prednosti
3. Izračunajte odbitke za plaće
4. Pošaljite povratnu informaciju

Na primjer, ako vaše poslovanje pruža vašem zaposleniku (e) s pametnim telefonima, telefoni su oporeziva korist i njihovi će se troškovi morati uračunati u prihode svakog zaposlenika u skladu s tim.

Kako kažete je li opcija oporeziva ili nije? Prema CRA-u, ako zaposlenik dobije "ekonomsku prednost koja se može mjeriti u novcu" i primarni korisnik koristi, to je oporeziva korist. (Ako ste u nedoumici, obratite se Agenciji za prihod u Kanadi za abecednim indeksom Prednosti i doplatke za doplatke.)

Općenito, vrijednost oporezive koristi smatra se njegovom fer tržišnom vrijednošću, cijenom koju će roba ili usluga donijeti na otvorenom tržištu. (Imajte na umu da morate biti u mogućnosti podržati vrijednost koju ste dodijelili ako zatraže agenciju za prihod od Kanade.) Također ćete morati uključiti iznos za GST / HST i PST u vrijednosti oporezive naknade, ako je primjenjivo. CRA T4130 Vodič za poslodavce - oporezive naknade i naknade ima prednost u grafikonu koji će vam pokazati koje oporezive pogodnosti trebaju imati GST / HST, kao i da li trebate odbiti Kanadski mirovinski plan (CPP) i osiguranje za zapošljavanje (EI).

Koji su neki primjeri oporezive i neoporezive koristi?

• Vozilo tvrtke - Ako zaposlenik koristi vozilo tvrtke za ne-radne svrhe, to se smatra oporezivom naknadom. Morate voditi evidenciju o kilometrima voženoj za osobne i poslovne svrhe i izračunati korist u skladu s tim. Agencija za prihode u Kanadi (CRA) za ovu svrhu ima Kalkulator pogodnosti za automobile.
• Soba i zajednica - Besplatna ili subvencionirana soba / pansion zaposlenika je oporeziva naknada, osim ako je zaposlenik privremeno uključen u radne aktivnosti na udaljenom mjestu.
• Mobitel - Pristup Internetu ili korištenja mobitela iz osobnih razloga ne smatra se oporezivom naknadom ako ne prelazi ono što je uključeno u osnovni plan s fiksnim troškovima. Inače, vrijednost osobne uporabe mora se izračunati u skladu s tim i prijaviti kao oporezivu korist.
• Troškovi čuvanja djece su oporezive naknade, osim ako se skrb o djeci ne daje svim zaposlenicima na mjestu poslovanja, bez troškova.
• Pokloni - Novčani pokloni ili darovni certifikati smatraju se oporezivom naknadom. Bezgotovinske darove i nagrade imaju posebna pravila; pogledajte pravila agencije za prihode Kanade za darove, nagrade i pravila za ne-gotovinske darove i nagrade.
• Grupno osiguranje premije koje plaća poslodavac su oporeziva naknada.
• Prolazni putnik - Prijelazni putovi su oporeziva dobit, osim ako zaposlenik ne radi u tranzitnom poslu (primjerice, bus, vlak ili trajektno poslovanje).
• Parkiralište - Ako nema dovoljno slobodnog parkinga i poslodavac osigurava parkiranje, to je oporeziva korist (temeljena na fer tržišnoj vrijednosti) osim ako je zaposlenik onesposobljen ili redovito mora koristiti vozilo u poslovne svrhe.
• Troškovi liječenja - Ako poslodavac godišnje osigura određeni iznos za medicinske troškove, to je oporeziva naknada. Međutim, poslodavci plaćeni privatni medicinski, zubni, ili vizija planovi skrbi su ne oporezive naknade.
• Prehrana - Subvencionirana jela u kafeterija na licu mjesta (gdje zaposlenik plaća razumnu cijenu) ne smatraju se oporezivom naknadom. Prehrana ili doplatak za obroke koji se predviđaju za prekovremeni rad ne podliježu oporezivim naknadama, osim ako nije redovita pojava (vidi primjere CRA-a - Prehrambeni rokovi ili doplatci).
• Klubovi i rekreacijski sadržaji - Ako poslodavac plaća ili subvencionira trošak članstva ili pohađanje rekreativnog sadržaja kao što su teretana, bazen, teren za golf, itd., Smatra se oporezivom naknadom. No, ako poslodavac osigurava besplatan ili subvencionirani objekt na licu mjesta na raspolaganju svim zaposlenicima, to nije oporeziva korist. Dodatne informacije potražite u Biltenima za interpretaciju CRA-a IT-470, Podrške zaposlenika i IT-148, rekreacijskim svojstvima i naknadi za klub.

Agencija za prihode Kanade T4130: Vodič za poslodavce - oporezive naknade i naknade daje dodatne pojedinosti o tome koje su pogodnosti oporezive, izračunavanje odbitaka plaća i povrat podataka o podnescima.

Jesu li oporezive pogodnosti podložne mirovinama Kanadskog mirovinskog plana (CPP) i osiguranja za zapošljavanje (EI)?

Oporezive naknade i naknade mogu biti podložne doprinosima Kanadskog mirovinskog plana (CPP), premijama osiguranja za zapošljavanje (EI) i porezima na dohodak.

Ova shema pogodnosti pokazuje koje oporezive pogodnosti podliježu zadržavanju zadržavanja CPP (Kanadski mirovinski plan) i EI (osiguranje za zapošljavanje), kao i kodove koje morate koristiti kako biste ih prijavili na T4 putovnice zaposlenika.