Trebate li poklon imovine putem UTMA ili Trust Fund?

Kada roditelji, djedovi i bake, stričevi, tete, kumovi ili drugi velikodušni članovi obitelji ili dobrotvorci žele darovati bogatstvo maloljetnom djetetu ili maloljetnoj djeci, jedna od najvažnijih odluka s kojima će se suočiti jest hoće li imenovati imovinu pod državnim uniformnim prijenosima Zakon o maloljetnicima, također poznat kao UTMA, ili stavljanje imovine u fond povjerenja. I UTMA i trust fondovi imaju jedinstvene prednosti i nedostatke koji ih čine idealnim za određene okolnosti.

Morate utvrditi koja je prava za vašu obitelj ili koja situacija može dugoročno utjecati na širok spektar načina na koji je novac zaštićen, tko kontrolira sredstva i kako se kapital može zaposliti.

Osnove UTMA

Jednostavno rečeno, UTMA je poseban tip vlasničkih aranžmana uspostavljen pod državnim Zakonom o uniformama prijenosa i olakšice i služi kao način da maloljetno dijete posjeduje imovinu. Kada je imovina naslovljena za dijete prema UTMA statutu, dijete postaje vlasnik imovine. Dar je neopoziv, što znači da se ne može poništiti niti preokrenuti. Međutim, dok dijete ne navrši punoljetnost kao što je navedeno u UTMA dokazima, ili, bez naznake, kao što je navedeno u državnom zakonu, on ili ona nema pravo na pristup ili upravljanje sredstvima. Umjesto toga, imovina se čuva u ime skrbnika u korist djeteta.

Dok se UTMA-i mogu koristiti za gotovo bilo koju vrstu imovine, uključujući nekretnine, intelektualno vlasništvo, plemenite metale i vlasništvo u društvu s ograničenom odgovornošću, zajednička situacija olakšava dionice, obveznice i investicijske fondove, uključujući indeks fondovi.

U tu svrhu, najlakši način za uspostavljanje UTMA je otvoriti račun za skrbništvo UTMA kod trgovca brokera. To se može obaviti kod punopravne brokera ili brokerskog agenta.

Kako su UTMA strukturirani

Zamislite da je otac iz Missourija, Thomas Smith, utemeljio UTMA za svoju kćer Jane Smith. Nadalje, zamislite da je htio nazvati samog skrbnika i želio ograničiti imovinu na najnoviji mogući datum prema statutu Missouri UTMA, koji ima 21 godinu.

Da bi to postigao, Thomas bi uspostavio račun za skrbništvo UTMA u brokerskoj tvrtki, s tim da je račun i imovina pod imenom "Skrbnik Thomasa Smitha za Jane Smith pod jednim jedinim prijenosom u Missouri do starosti od 21 godine" ili nešto slično. To znači da dok njegova kći, Jane Smith, navrši 21 godinu, Thomas Smith ima potpunu kontrolu nad imovinom UTMA. On je taj koji mora uložiti odluke o kupnji i prodaji za ulaganja, osim ako ne isplati posao tvrtki za upravljanje imovinom.

Ovaj aranžman ima neke značajne prednosti. Glavni među njima je da imovina pripada djetetu, a ne skrbniku. To znači da za razliku od kolegija 529 štednog plana ili bankovnog računa s roditeljem koji je naveden kao vlasnik zajedničkog računa, ako roditelj ili skrbnik podnese stečaj, imovina se ne smatra dijelom stečajne mase jer pripada djetetu. To znači da je novac općenito izvan dosega od roditelja povjerilaca (ili, ako roditelj nije skrbnik, vjerovnicima skrbnika), trebala bi štrajk financijske katastrofe. S druge strane, to također znači da će se sredstva računati protiv djeteta pri izračunavanju prihvatljivosti financijske pomoći za koledž.

Prednosti i nedostaci UTMA

Činjenica da imovina UTMA pripada djetetu također uvodi neku odgovornost i složenost. Kao skrbnik UTMA-e, Thomas je zakonom dužan djelovati kao fiducijarni za Jane. To znači da uvijek mora staviti interes svoje kćeri iznad vlastite kao što se odnosi na predmetnu imovinu. To je točno čak i ako je Thomas taj koji je izvorno napravio dar koji je postao vlasništvo UTMA. Ovo je točka koja treba istaknuti i ponoviti. Jane ima određena prava. Kad dosegne dob u kojem završava UTMA, može podnijeti zahtjev sudu da "prisili računovodstvo" od fiducijarca, njezina oca.

To znači da će njezin otac morati proizvesti dokumente i potvrde o tome gdje je svaki novac od UTMA novca otišao - koliko je primljeno, koliko je potrošeno, koliko je uloženo, datume tih transakcija, izvedbu investicija itd. - opravdavam ako je bilo koji od njih proveo na Jane kao u njezinu najboljem interesu.

Nadalje, barem je jedan sud utvrdio da obveze koje bi Thomas trebao pokriti kao običan dio roditelja, kao što su medicinski troškovi za spašavanje Janeine životne prirode, moraju dolaziti iz Toma, a ne iz novca koji je darovao UTMA, ovo bi značilo pronevjeru od svoje kćeri. Došlo je do situacija u kojima su sudovi naložili UTMA skrbnicima da nadoknadi djetetu sve ukradene ili zametnute fondove, plus kamate i / ili prihod od ulaganja.

Također, budući da imovina pripada djetetu, dijete ima potpunu i potpunu kontrolu nad korištenjem tih sredstava nakon što stigne do dobi kada završava UTMA. Ako stavite novac u UTMA očekujući da vaše dijete ode u zubarsku školu, ništa ga ne zaustavlja od preuzimanja novca u Las Vegas i potrošeno je sve tijekom vikenda. To je cijena koju morate platiti za UTMA jednostavnost administracije, niske troškove i gotovo bez napora održavanje tijekom svog vijeka trajanja (pretpostavljajući da se bavite s prilično jednostavnim sredstvima, kao što su zajedničke dionice i korporativne obveznice koje drži financijska institucija koja pruža redovni račun izjave).Postoje neki načini za potencijalno ublažavanje ove zabrinutosti, ali su ograničeni. U Pennsylvaniji, na primjer, moguće je uspostaviti UTMA pod nekim okolnostima koje neće završiti dok dijete ne navrši 25 godina, znatno starije nego što je dopušteno u mnogim drugim državama.

Iako je riječ o pogrešnom i netočnom opisu, bogati ljudi imaju veću vjerojatnost da će iskoristiti UTMA-e od siromašnih, darujući njihovu djecu gotovinom, imovinom ili vrijednosnim papirima putem UTMA-UTMA-a opisani kao "siromašni čovjekov fond" oni nude neke od prednosti fonda bez velikih troškova i zahtjeva za održavanjem. Istina, djeca bogatih često imaju UTMA i sredstava za povjerenje.

Osnove povjerenja

Povjerenje je pravni konstrukt stvoren kada se imovina poništava u korist nekoga tko ne kontrolira tu imovinu. Na primjer, inter vivos fondovi povjerenja su povjerenja stvorena tijekom života davatelja koncesije u kojem osoba, poznata kao davatelj davatelja, odlučuje da on ili ona želi izdvojiti imovinu-novac, nekretnine, vrijednosne papire ili drugu imovinu - da koristi drugom osoba ili skupina ljudi poznatih kao korisnik ili korisnici. Davatelj koncesije želi da se ta imovina upravlja na određeni način, na određenom skupu uvjeta, kako bi se udovoljila njihovim željama.

Kako su strukturirani fondovi povjerenja

Zakladni fondovi nastaju kada odvjetnici davatelja koncesije izrade pravni dokument poznat kao instrument povjerenja. Ovaj instrument povjerenja navodi brojne odredbe i pojedinosti o povjerenju koje mogu uključivati ​​upute o tome kako uložiti novac, uvjete za raspodjelu sredstava i bilo koji broj dodatnih stavki. Instrument povjerenja imenuje povjerenika, osobu ili instituciju koja drži imovinu u korist za korisnike i tko ili koja mora djelovati u fiducijarnom svojstvu.

Ponekad, povjerenje će također nazvati takozvani "zaštitnik povjerenja", često bliski obiteljski prijatelj, koji ima sposobnost ukloniti stečajnog upravnika ili obavljati određene druge funkcije kako bi poslužio kao ček na povjereniku. Obično, ali ne uvijek, davatelj koncesije će biti stečajni upravitelj tijekom svog životnog vijeka, imenujući izvršnog stečajnog upravnika da preuzme dužnost kada davatelj davatelja donacije umre ili postaje onesposobljen.

Ako je povjerenje neopozivo, što znači da se ne može promijeniti ili poništiti, povjerenje će se registrirati za vlastiti porezni identifikacijski broj, podnijeti svoju poreznu prijavu s saveznim i državnim vladama i platiti poreze na određene neograničene zarade. Stope poreza na fondove fondova komprimirane su, tako da vjeruje da će doći do viših poreznih zagrada mnogo brže nego kod pojedinačnih ili korporativnih poreznih podnesaka.

Prednosti i nedostaci povjerenih sredstava

Glavna prednost korištenja fonda povjerenja je da se može personalizirati kako bi zadovoljila vaše potrebe. To jest, možete prilagoditi gotovo svako rješenje, pod uvjetom da ne krši odlučnost pravosuđa da je tako prekomjerno da se protivi javnoj politici; npr., ne možete uvjetovati isplatu sredstava povjerenja na korisniku koji ostaje član određene religije, udaju se za nekoga iz iste rase ili ih zabranjuje da se žene s nekim od istog spola.

Na primjer, možete stvoriti takozvano "poticajno povjerenje" koje omogućuje isplatu temeljem korisnika da dostigne određene životne događaje, poput završetka četverogodišnjeg sveučilišta u vremenskom razdoblju od najviše pet godina s određenim minimalnim ocjenama prosječnog prosjeka ili podudarnog novca koji su stavili u mirovinske račune po dolar-za-dolar, pružajući im trošenje novca za uživanje.

Osim dodatne administrativne složenosti, fondovi povjerenja imaju jedan veliki nedostatak, što je trošak. Povjerenja zahtijevaju vrijeme, trud i neku izloženost odgovornosti za stečajnog upravnika. Povjerenici, osobito profesionalni povjerenici, često se nadoknađuju. Na primjer, ako imate prilično jednostavan fond za povjerenje - primjerice, ostavite iza sebe 500.000 dolara za nećakinju ili nećaka s 3 posto isplata za početak njihovog 21. rođendana i povjerenje koje distribuira svu svoju imovinu na njihov 30. rođendan - možete upotrijebiti usluge velike tvrtke za upravljanje imovinom.

U tom slučaju gubite mnogo od mogućnosti kupnje pojedinačnih vrijednosnih papira, ali, ovisno o omjeru troškova odabranih investicijskih fondova, ukupni troškovi, osim poreza, vjerojatno će trajati otprilike 1,5 posto godišnje glavnice, pravi atraktivan posao. Ako ste imali mnogo složenije povjerenje, te naknade bi mogle biti puno veće.

UTMA vs Trust Fund

Utvrđivanje je li UTMA ili fond povjerenja bolji u bilo kojoj situaciji ovisi o nizu čimbenika. Tri najvažnija su:

• Iznos novca koji razmišljate o odgoju maloljetne djece. Općenito, ali ne uvijek, što je manji iznos, to je vjerojatnije da ćete htjeti koristiti UTMA, iako izgleda kao da su bogate obitelji koje najviše iskorištavaju UTMA-e, povezujući ih s povjerenjem za određene svrhe.
• Ograničenja koja želite staviti na novac. Ako inzistirate da sredstva budu korištena u određenu svrhu - ponovo, u okviru granica javne politike koja je dopuštena od strane pravosuđa, jer novac u povjerenju više nije vaš - UTMA neće biti idealna.
• Potreba za zaštitom imovine. Dobri odvjetnici često mogu koristiti sredstva za povjerenje na inteligentne načine kako bi zaštitili korisnike od onoga što bi bilo moguće s UTMA-om.

U svakom slučaju, ovo je područje u kojem morate apsolutno trebati ozbiljnu raspravu sa svojim kvalificiranim savjetnicima, uključujući i odvjetnika za nekretnine, CPA koji je poznat poreznim obvezama i ovisno o imovini, možda registriranom investicijskom savjetniku, osobito ako ti se bave smislene količine novca.