Što je Odjeljak 179. Odbitak?

Kada kupujete nekretninu, poput vozila ili strojeva, za poslovne svrhe, možete dobiti porezne olakšice za kupnju i upotrebu. Ovi odbitci u osnovi su amortizacija, trošak kupnje nekretnina tijekom određenog broja godina. Dobra stvar je da ti odbitci mogu uštedjeti novac na povrat poreza na posao.

Čak i bolje, možda ćete moći poduzeti veće odbitke u godini kada prvi put kupite i počnete koristiti ovu nekretninu.

Ažurirano Odjeljak 179 Odbitak poreza za tvrtke

Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta od 2017. godine (AKA The Trump Tax Cuts) povećao je odjeljak 179 za tvrtke koje kupuju imovinu i počnu ih koristiti. Dobra stvar u vezi ovih prednosti jest ta da će ostati isti (iako indeksirani za inflaciju) tijekom narednih nekoliko godina.

Na snazi ​​za porezne godine koje počinju 1. siječnja 2018., tvrtke mogu odmah odbiti do milijun dolara za kvalificirane kupnje kapitalnog vlasništva, s ograničenjem od 2,5 milijuna dolara. Nakon 2018. godine granice se indeksiraju na inflaciju. Tvrtke sada mogu također preuzeti taj odbitak za nereligijske nekretnine (građevine) poboljšanja. Ta poboljšanja moraju se izvršiti nakon što je zgrada u uporabi. Ovo uključuje:

Poboljšanja unutrašnjosti zgrade za

• Proširenje zgrade
• Dizala ili pokretne stepenice
• Unutarnja struktura zgrade (npr. Pokretni zidovi)

Ako su te stavke uključene u izvornu konstrukciju, one mogu biti izdaci za odbitak u drugoj kategoriji.

Što su Odjeljka 179 Odbitaka?

Odjeljak 179 IRS koda donesen je kako bi pomogao malim poduzećima dopuštajući im da u određenoj imovini (kapitalnih izdataka) u jednoj godini uzmu odbitak amortizacije, umjesto da im deprecijacije dulje vremensko razdoblje. Uzimanje odbitka od imovine u prvoj godini naziva se "odbitak odjeljka 179". Možete vidjeti da postoji pogodnost za poduzimanje potpunog odbitka za trošak stavke odmah, umjesto da je potrebno širiti odbitak iznad korisnog vijeka predmeta.

Na primjer, ako kupite računalo ili drugu uredsku opremu za svoj ured, u odjeljku 179 možete odbiti cijeli trošak tog računala u jednoj godini. To također ima smisla, jer svi znamo da računala imaju kratki životni vijek ili korisni život.

Kvalificirano poslovno imanje za Odjeljak 179 Odbitak

Pa kakve se poslovne djelatnosti odnosi Odjeljak 179? IRS ima dva opća zahtjeva:

1. Imovina (zove se "kvalificirano vlasništvo") mora biti "materijalna, amortizabilna, osobna imovina koja se stječe za korištenje u aktivnom poslovanju trgovine ili poslovanja". Vozila, i (počevši od 2018. godine) su uključeni zemljišta i zgrade.

2. Vlasništvo se mora kupiti i staviti u uporabu u godini u kojoj ste tražili odbitak. Stavljanje imovine u službu znači da ste ga postavili i radili, a vi ga koristite u vašem poslovanju. Kupnja komad imovine, a zatim ostaviti da sjedi i skuplja prašinu ne broji.

Kupnje poslovnih nekretnina koje se mogu kvalificirati za odbitak odjeljka 179 uključuju:

• Strojevi i oprema
• Poslovna vozila s ukupnom težinom vozila veća od 6,000 lbs
• Poslovna osobna imovina, koja je u osnovi bilo koja vrsta imovine koja nije fizički pričvršćena u zgradu. U osnovi je sve od uredskog namještaja i opreme do računala do slobodnih stalaka - ponekad se naziva "sadržaj".
• Navedena nekretnina koja se može koristiti za poslovne i osobne potrebe. Odbitak od 179 temelji se samo na postotku vremena korištenja ove imovine u poslovne svrhe.
• Troškovi poboljšanja poslovnih zgrada za suzbijanje požara, alarmi i sigurnosni sustavi, HVAC i krovove.

Postoje ograničenja i izuzimanja na ovom popisu, a možda i neke druge stavke za koje niste sigurni. Provjerite kod svog poreznog stručnjaka.

Godišnje ograničenje na odbitke odjeljka 179

Postoje godišnja ograničenja u iznosu Odjeljka 179 Odbitaka. U svrhu poslovnih poreza za 2018. godine, ograničenja su:

• Maksimalni milijun dolara na pojedinačnim stavkama nove i rabljene opreme i računalnog softvera kupljenog (off-the-shelf). Pročitajte više o zahtjevima za primjenu Odjeljka 179 odbitka sportskim komunalnim vozilima.
• Tvrtka može potrošiti najviše 2,5 milijuna dolara na opremu odjeljka 179. Odbitak se smanjuje iznad tog iznosa.

Nakon 2018. ove će se granice indeksirati na inflaciju.

Ako odbijete samo dio troška kvalificirane imovine kao dio odbitka odjeljka 179, općenito možete umanjiti troškove koje ne odbijete. To znači da možete prebaciti preostalu količinu tijekom života.

Kako uzeti Odjeljak 179 Odbitak

1. Prvo kupite kvalificiranu nekretninu i počnite ga koristiti tijekom godine.

2. Zatim sjednete s poreznim stručnjakom na porezno vrijeme. Trebat će vam evidencije o datumu kupnje, datumu, početku korištenja entiteta i svim troškovima povezanim s kupnjom (poput tereta i postavljanja).

3. Dodate sve stavke imovine koje su kvalificirane. Morat ćete pažljivo pročitati informacije o IRS-u kako biste provjerili je li imovina kvalificirana.

4. Zatim možete odabrati 179 odbitak (opisano u nastavku). Iznos odbitka je ukupni trošak cijele nekretnine, do 500.000 USD za svaku pojedinu stavku imovine. Ukupni odbitak Odjeljka 179 za svu imovinu ne može prijeći maksimalni iznos od 2 milijuna USD.

Koristite IRS obrazac 4562 za odabir odbitka odjeljka 179

Oblik koji se koristi za izvješćivanje o odbitku odjeljka 179 jest IRS obrazac 4562. Ovaj obrazac prikuplja informacije o stečenom i uslužnom poslovnom imovinu (vidi gore). Više pojedinosti o ispunjavanju obrasca 4562 potražite u IRS uputama za ovaj obrazac.

Za više informacija o Odjeljku 179 Odbitci

Dohvatite više informacija o kvalificiranim i isključenim vrstama nekretnina i drugim informacijama, iz IRS publikacije 946: Amortizacija.

Više pogodnosti - i neke nedostatke na porez na smanjenje poreza Zakona

Odricanje: Odbitak odjeljka 179 je složen. Informacije u ovom članku, i na ovoj stranici, ne znače porezni ili pravni savjet. Svaka je poslovna situacija drugačija i porezni se propisi često mijenjaju. Obratite se svom poreznom stručnjaku prije kupnje nekretnine s namjerom da preuzmete Odjeljak 179 odbitak.