Objašnjenje poreza na savezne nekretnine

Porez na saveznu imovinu ukinut je od 1. siječnja 2010., ali je ponovno uskrsnuo retroaktivno do 1. siječnja 17. prosinca. Taj porez prikuplja se o prijenosu imovine osobe svojim nasljednicima i korisnicima nakon njegove smrti. Ukupna porezna obveza izračunava se zbrajanjem fer tržišnih vrijednosti svih imovine ostavitelja od datuma smrti, iako izvršitelj njegova imanja zadržava pravo da sve bude vrednovano na neki drugi datum. Krediti i dopustivi porezni olakšice oduzimaju se od ukupnog iznosa, a zatim se postotak poreza primjenjuje na saldo iznad određenog praga koji se zove izuzeće.

Tko je predmet poreza na savezni porez?

Nekretnine svakog pojedinog američkog državljanina podliježu saveznom porezu na imovinu, ali vrlo malo imanja zapravo mora platiti. Unutarnji prihodni kod učinkovito daje svakom američkom državljaninu "kupon" za podnošenje zahtjeva protiv poreznog zakona o nekretninama - izuzeće. Ovo izuzeće vrijedilo je 3,5 milijuna dolara u 2009. godini i iznosilo je 5 milijuna dolara u 2010. i 2011. godini. Povećalo se na 5,12 milijuna dolara u 2012. godini, a zatim na 5,25 milijuna dolara u 2013. godini. Do 2014. iznosilo je čak 5,34 milijuna dolara, 5.43 milijuna dolara u 2015. godini i 5.45 milijuna dolara u 2016. godini prije nego što dosegnu 5,49 milijuna dolara u 2017. godini.

Pa kako funkcionira ovo izuzeće? Ako vrijednost neto imovine - bruto imovine smanjena dopuštenim porezima na imovinu i odbitke - ne prelazi 5,49 milijuna dolara ili trenutni iznos izuzeća, imovina će proći svojim nasljednicima i korisnicima bez saveznih poreza na nekretnine. Ako neto nekretnina premašuje 5,49 milijuna dolara, oporezuje se samo vrijednost tog iznosa.

Mala povijest poreza na nekretnine

Prema odredbama Porezne olakšice, Zakona o reautorizaciji i stvaranju poslova osiguranja od nezaposlenosti u 2010. godini - "TRUIRJCA" za kratko oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu indeksirano je za inflaciju, što znači da će se svake godine sve više povećavati kako bi se zadržao korak s gospodarstvom. TRUIRJCA je postavila poreznu stopu na 35 posto. Ove odredbe trebale su ostati na snazi ​​do 31. prosinca 2012., kada bi se savezni zakoni o porezima na imovinu trebali vratiti onima koji su bili na snazi ​​2002. godine.

To je značilo da je 1. siječnja 2013. federalno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu trebalo ponovno smanjiti na milijun dolara i porezna stopa bi se smanjila na 55 posto. No, Kongres i predsjednik Obama su u ranim danima 2013. godine postupali na američkom Zakonu o olakšavanju poreznih obveznika - kratkom "ATRA", koji je trajno promijenio pravila koja reguliraju porez na imovinu, poreze za darove i poreze na prijenos koji prekidaju proizvodnju pod TRUIRJCA.

Ova prenosivost izuzeća od poreza na imovinu između bračnih parova, koja je prvi put uvedena pod TRUIRJCA, također je bila trajna. Ova odredba za prenosivost dopušta da imovina jednog supružnika premjesti sve neiskorišteno federalno oslobođenje od imanja na preživjelog supružnika kako bi mogla naslijediti od njega bez svoje imovine koja prelazi izuzeće u godini svoje vlastite smrti.

Što se događa ako je nekretnina oporeziva?

Kada bruto imanje premašuje savezno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu za godinu smrti ostavitelja, imovina mora podnijeti porez na savezne porezne prijave pod nazivom Obrazac 706, Porezna prijava Sjedinjenih Država (i Generation-Skipping Transfer). Obrazac 706 mora biti podnesen kod IRS-a u roku od devet mjeseci od datuma smrti ostavitelja. Uplata poreza na imovinu je istodobno plaćena Obrazac 706. Iako se može primijeniti automatsko proširenje za korištenje obrasca 4768, Aplikacija za produženje vremena za podnošenje povrata i / ili plaćanja poreza na američku nekretninu (i Generation-Skipping Transfer), sama se plaćanja ne mogu odgoditi bez ostvarivanja kamate.

Ako imanje djeteta ne duguje porez jer njegova vrijednost ne prelazi iznos izuzeća, a izvršitelj želi dati prepreku za prenosivost preživjelog supružnika, federalni porezni prihod mora biti podnesen iako porez nije dužan , Povratak će jednostavno ukazati na to da se provodi mogućnost prenosivosti, upozoravajući IRS na činjenicu.