Amortizacija Definicija: Kako utječe na poreze na poslovanje

Kada čujete pojam "amortizacija", vjerojatno mislite voziti svoj novi automobil s puno i odmah ga početi depreciirati - pad vrijednosti. Kao opće pravilo, deprecijacija djeluje bolje za tvrtke nego za pojedince.

Amortizacija je zapravo korisna mjera uštede poreza za tvrtke. Ako ste vlasnik tvrtke, važno je naučiti kako funkcionira kako biste ga mogli iskoristiti.

Ažurirane amortizacijske pogodnosti za tvrtke

Kada je Zakon o PATH donesen krajem 2015. godine, uključeno je neke izmjene u izračun amortizacije koje pogoduju malim poduzećima. PATH je povećala sposobnost tvrtki da u prvoj godini vlasništva poduzmu više deprecijacije na kupovinu poslovne imovine.

Amortizacija bonusa za kupnju nove poslovne imovine vratila se i ostat će na 50 posto vrijednosti imovine stavljene u uporabu. Odbitak od 179. za kupnju svih vrsta imovine trajno je postavljen na najviše 500.000 USD. Te promjene omogućuju tvrtkama planiranje kupnje imovine i Kongres se nada kako će to potaknuti kupnju poslovnih kapitala.

Što je amortizacija?

Amortizacija je "nenovčani" trošak koji smanjuje vrijednost imovine tijekom vremena. Kad je amortizacija bezgotovinska, to znači da se uzima kao računovodstveni unos i ne utječe na iznos novca koji posjeduje poslovanje.

Poslovna sredstva koja se mogu amortizirati uključuju opremu, strojeve, tehnologiju, računala, uredski namještaj, zgrade i poboljšanja u zgradama. Uključuju i poboljšanja na leasingu nekretninama i poslovnim nekretninama. Zemljište se ne može amortizirati jer se cijeni umjesto da se deprecirala.

Amortizacija se obavlja na poslovnoj imovini kako bi se priznala promjena vrijednosti ove imovine u dobi. Imovina se amortizira iz dva razloga.

Taj automobil koji ste kupili i odvezao s te točke smanjit će vrijednost svakoj milji i trošenju motora, guma i drugih dijelova. Imovina također smanjuje vrijednost jer postaje zastarjela - zamjenjuju ih noviji modeli. Prošlogodišnji model automobila manje vrijedan jer ima noviju, poželjniju verziju na tržištu.

Kako se izračunava amortizacija

Amortizacija se obračunava na različite načine, ali proces općenito uključuje izvorni trošak imovine, uključujući troškove stjecanja imovine, transporta i postavljanja imovine. Potom se oduzima vrijednost spašavanja ili "otpad" imovine. Taj se broj podijeli tijekom godina "korisnog vijeka uporabe" imovine. Korisni život određuje IRS na temelju rasporeda postavljenih za različite vrste nekretnina. Tvrtka može uključiti određeni iznos na povrat poreza na dobit kao trošak tijekom svake godine korisnog vijeka trajanja imovine.

To smanjuje oporezivu dobit poslovanja.

Kao primjer, recimo da poslovanje kupuje uredski namještaj za 20.000 USD. Namještaj ima korisni vijek trajanja od 10 godina i vrijednost otpadnog materijala od 1000 dolara. Koristeći ravnopravnu amortizaciju, rezultirajući trošak od 19.000 dolara podijeljen je na 10 godina života namještaja. Tvrtka može prema tome odbiti 1900 dolara amortizacije na poreznu prijavu u svakoj od tih 10 godina.

Metode amortizacije

Amortizacija je određena jednim od nekoliko metoda koje je odobrila IRS. Najčešća metoda je linearna deprecijacija korištena u gornjem primjeru. Druge metode su dvostruko opadajuća bilanca i zbroj godišnjih brojeva. Možete imati koristi od jedne metode amortizacije više od druge pa se savjetujte s poreznim stručnjakom kako biste odredili koji vam je najbolji za korištenje.

Ubrzana amortizacija

Amortizacija se također može ubrzati, omogućujući tvrtki da odbije više troškova imovine u ranijim godinama. Dvije najčešće vrste ubrzane amortizacije su izdaci odjeljka 179 i amortizacija bonusa.

Amortizacija i metoda kupnje imovine

Amortizacija poslovne imovine nema nikakve veze s načinom kupnje imovine. Bez obzira na to je li poslovno vozilo kupljeno gotovinom ili zajmom, to ne utječe na izračun amortizacije. No, unajmljivanje imovine može utjecati na sposobnost vašeg poslovanja da ga amortizira. Opet, to je nešto o čemu biste željeli razgovarati s poreznim stručnjakom, tako da ste sigurni da je opcija koju odaberete najbolja za vašu tvrtku.