Kako se navedeni entitet utječe na kućanske poreze?

Popisna je nekretnina određena vrsta osobnog vlasništva u tvrtki. Pravila o odbijanju troškova povezanih s kupnjom i korištenjem navedenih nekretnina za vas i vaše zaposlenike u poslovne svrhe razlikuju se od pravila za druge vrste nekretnina.

Teško je pokušati pratiti poslovnu i osobnu upotrebu navedenih nekretnina. Dok IRS ne izradi neki bolji način za to, trebali biste nastaviti voditi detaljne zapise o korištenju zaposlenika tvrtki koje pružaju tvrtku i drugoj imenoj imovini, ako želite oduzimati te troškove kao poslovne troškove.

Što je navedeno svojstvo?

Navedena nekretnina je poslovna imovina koju koriste zaposlenici ili vlasnici u poslovanju koji se također mogu koristiti u osobne svrhe. Vrste navedenih nekretnina uključuju:

• Putnički automobili težine 6.000 funti ili manje
• Ostala imovina koja se koristi za prijevoz, poput motocikla ili broda
• Nekretnina koja se obično koristi za zabavu, rekreaciju ili zabavu, uključujući digitalne fotoaparate i opremu za snimanje videozapisa.

Nekretnina prethodno smatrana kao popisom nekretnine

Od 1. siječnja 2010. mobilni telefoni i drugi slični osobni telekomunikacijski uređaji više se ne smatraju "imenom u popisu".

Od 1. siječnja 2018. računala i periferne opreme uklonjeni su iz definicije navedene imovine. Ta je promjena uspostavljena Zakonom o smanjenju poreza i posudbi iz 2017. Samo zato što su te stavke uklonjene s navedene oznake vlasništva, ne znači da ih ne morate pratiti. Možda ćete i dalje morati pokazati da ih tvrtka koristi.

Koje su dokaze potrebne za oduzimanje navedene imovine kao poslovni trošak?

IRS kaže da troškovi povezani s korištenjem navedene imovine nisu odbitni kao troškovi poslovanja osim ako porezni obveznik nema dovoljno dokaza koji dokazuju iznos troška i njegovu upotrebu u poslovanju. To znači da morate dokazati datum izdavanja ili korištenja navedene stavke nekretnine i poslovne svrhe.

Osim toga, morate biti u mogućnosti dokazati da osoba koja upotrebljava imovinu ima poslovni odnos s vama kao vlasnikom tvrtke. To jest, osoba koja koristi imovinu mora biti vaš zaposlenik ili ugovorni radnik.

Osim toga, svaki element korištenja morate dokazati zasebno za svaku upotrebu poslovne imovine, a posebno:

• Iznos "svaki odvojeni izdatak u odnosu na stavku navedene imovine" (po IRS-u), kao što su trošak nabave i
• iznos svake poslovne namjene "na temelju odgovarajuće mjere (tj. vremena) i iznosa ukupne upotrebe navedene imovine za razdoblje oporezivanja". Drugim riječima, kolika je upotreba bila za poslovanje i koliko za osobno.

Ispitivanje predominantnog korištenja

Budući da se navedena imovina može koristiti u osobne svrhe, ako želite deprecijaciju ove imovine ili oduzimati troškove korištenja imovine, morate potkrijepiti poslovnu uporabu imovine.

Pretežno ispitivanje upotrebe kaže da se sredstvo mora koristiti pretežno (više od 50%) u poslovne svrhe. Ako je više od 50% ukupne upotrebe imovine povezano s vašom trgovinom ili poslovanjem, imovina se smatra poslovnim sredstvom i poslovna upotreba te imovine može se amortizirati. Ako imovina udovoljava "predominantnom testu upotrebe", može se oduzeti troškovi vezani uz upotrebu imovine povezane s poslovnom uporabom.

Oglašavani nekretnine u kućnom poslu

IRS pretpostavlja da se poslovna oprema u ne-kućnom poslu koristi uglavnom u poslovne svrhe. No, takva oprema u kućnom poslovanju - računalima, perifernim uređajima i mobilnim telefonima - može se koristiti za osobno poslovanje. U kućnoj je tvrtci važnije voditi dobre evidencije o svim navedenim imovini i kako biste bili sigurni da možete dokazati poslovnu upotrebu za tu imovinu.

Korištenje zaposlenika na popisu imovine

Ovdje ćemo razmotriti dvije okolnosti: (a) ako tvrtka kupuje imovinu koja je navedena od strane zaposlenika i (b) ako zaposlenik koristi svoju imovinu koja je navedena za vašu tvrtku.

A. Ako plaćate za nekretninu koju koristi zaposlenik i upotreba je namijenjena poslovnoj svrsi, IRS smatra da je naknada "povlaštena naknada". Kao takav, to nije oporeziv zaposleniku, a od vas se može odbiti kao poslovni trošak.

Ako plaćate za nekretninu i upotreba je za osobni trošak, naplata se smatra osobnim. Vi to ne možete odbiti kao poslovni trošak i oporezuje se zaposleniku. IRS posebno kaže:"fer tržišna vrijednost takve uporabe može se uključiti u bruto prihod zaposlenika."

B. Ako zaposlenik koristi svoju imovinu koja je navedena (ili navedenu nekretninu koju unajmljuje zaposlenik) u obavljanju usluga kao zaposlenika, ta upotreba nije poslovna upotreba, osim ako ispunjava oba kriterija:

• Odbitak za zaposlenike
  • Zaposlenici mogu odbiti navedenu imovinu na svoje osobne porezne prijave samo ako je (1) prikladno za poslodavca, ili (2) da je to uvjet za zapošljavanje. Ako želite poduzeti taj odbitak, svakako potvrdite jedan od ova dva kriterija.
• Zahtjev za poslovanje
  • Imovina mora biti pretežno (više od 50%) koja se koristi za kvalificirane poslovne svrhe. Opet, možda ćete morati dokazati taj uvjet.

Koristite za praktičnost poslodavca. Bilo da se upotreba navedene imovine odnosi na praktičnost poslodavca mora se utvrditi iz svih činjenica.Korištenje je pogodno za poslodavca, ako se radi o bitnom poslovnom razloga poslodavca. Korištenje navedene imovine tijekom redovnog radnog vremena zaposlenika za obavljanje poslova poslodavca općenito je za praktičnost poslodavca.

Potrebno je koristiti kao uvjet za zapošljavanje. Je li upotreba navedene imovine uvjet za zapošljavanje ovisi o svim činjenicama i okolnostima. Upotreba imovine mora biti potrebna za radnika za obavljanje dužnosti na odgovarajući način. Poslodavac ne treba eksplicitno zahtijevati od zaposlenika korištenje imovine. Jednostavna izjava poslodavca da korištenje imovine nije uvjet za zapošljavanje nije dostatno.

Deprecijacija i oduzimanje imovine na popisu

Popisna svojstva koja ne ispunjavaju predominantan test upotrebe ne ispunjavaju uvjete za amortizaciju Odjeljka 179 ili druge ubrzane metode amortizacije. Rashodi za popisane nekretnine koji ne ispunjavaju predominantan test uporabe su ograničeni. Amortizacija na imovinu koja se vrednuje može se amortizirati alternativnom metodom amortizacije, što povećava ADS općenito broj godina tijekom kojih se imovina amortizira, čime se smanjuje godišnji odbitak.

Više informacija iz IRS-a

Više informacija o imovini i amortizaciji potražite u IRS publikaciji 946: Kako smanjiti imovinu.

Odricanje od odgovornosti: autor nije CPA, upisani agent ili licencirani porezni pripremitelj. Informacije iz ovog članka su za opće namjene i ne namjeravaju biti porezni ili pravni savjeti. Svaka je poslovna situacija jedinstvena, a porezni propisi i zakoni često se mijenjaju. Obavezno se posavjetujte sa svojim poreznim ili pravnim savjetnikom prije donošenja odluka koje mogu utjecati na vaš porezni ili pravni status.