Proračun i prognoza u dnu

Dno pripreme proračuna i predviđanja djeluju iz teorije da je najpreciznija procjena velikog agregata najbolje proizvesti procjenjivanjem njegovih sastavnih dijelova i njihovim dodavanjem. Primjeri slijede u nastavku.

Metodologije na dnu primjenjuju se u mnogim analitičkim scenarijima, poput ekonomista, ekonometara, znanstvenika za upravljanje, financijskih analitičara, proračunskih analitičara, analitičara vrijednosnih papira, glavnih financijskih časnika (CFO-a) i kontrolora. Kao usporedbu, također pogledajte našu raspravu o pristupu proračuna i predviđanja odozgo prema dolje. Oba procesa često se koriste istodobno, radeći kao provjere jedni druge.

Primjeri u proračunu

Pri izradi proračuna korporativnih troškova, proračuna za prihod i kapitalnih proračuna pristup odozdo prema gore obuhvaća prvo postavljanje na najdetaljniju razinu svake stavke retka izvješćivanja o upravljanju, za svaku jedinicu ili odjel za izvješćivanje unutar hijerarhije izvješćivanja menadžmenta. Prema tom pristupu, ukupni proračuni na svakoj višoj razini hijerarhije proizvest će se dodavanjem proračuna na razini odmah ispod.

Osim toga, u situacijama kada korporativni proračunski odjel provodi istinski odozdo prema gore, svaki odjel ili poslovna jedinica morali bi raditi od projekcije svake stavke retka i prihoda. Na primjer, proračun za osoblje u odjelu može sadržavati preciznu prognozu plaća i bonusa za svakog pojedinca koji se predviđa da bude na osoblju (omogućava li točno vrijeme dodavanja novih zaposlenika). Tada bi oni odveli troškove za zaposlenike s ove brojke plaća, a možda i naknade za stanarinu, temeljene na standardnim pretpostavkama kvadratnih snimaka po svakom zaposleniku (prilagođavajući se razlika u uredskom prostoru u odnosu na rang, posao ili plaću).

Primjeri u predviđanju prodaje

Dno-gore pristup prodaji predviđanja daje procjene za svaki specifični proizvod ili komponentu, a moguće i druge dimenzije kao što su prodajni kanal, geografska regija, vrsta kupca i / ili određeni kupac. Još jednom, prognoze za šire kategorije proizvoda ili komponenti, kao i za šire agregate prodajnih kanala, zemljopisnih regija, tipova kupaca i kategorija kupaca, proizvest će se preuzimanjem već izrađenih predviđanja na mnogo konkretnijim razinama.

Prednosti približavanja prema dnu

Predviđanje i proračun na bottom-up modelu ima snagu prisiljavanja pozornosti na određene kategorije izdataka, izdataka i prihoda, što je neophodno za planiranje i upravljanje aktivnostima pojedinih jedinica, odjela, postrojenja itd. Postavljanje zapošljavanja, raspoređivanje i planovi proizvodnje, primjerice, zahtijeva takvu specifičnost.

Slabosti približavanja prema dnu

U nekim slučajevima, predviđanja na niskim razinama agregacije i visoke razine specifičnosti, kada se smanjuju u višu razinu agregacije, obično su mnogo manje precizne od predviđanja koja su nastala od početka strogo na onim visoko agregiranim razinama. To je zbog toga što se pogreške na specifičnijim razinama mogu spojiti u procesu zbrajanja detaljnijih predviđanja i procjena. To je osobito istinito ako pogreške projekcije na detaljnijim razinama imaju tendenciju da idu u jednom smjeru (to jest, sve prema procjenama iznad ili ispod), a ne pokazuju slučajne obrasce procjene iznad i ispod.

Da budemo precizniji, u proračunskim procesima postoji ugrađena predrasuda za prognoze niske razine i popise želja da zahtijevaju prekomjerno trošenje i broj zaposlenih, dok projiciraju nepotrebno niske prihode. U interesu je voditelja linije da registriraju potrebe za više resursa nego što je apsolutno neophodno dok se obvezuju na manje prihode i dobit nego što bi trebali biti u stanju proizvesti. To je igračka izvedba vezana uz performanse benchmarking i naknadu, kako bi se povećala vjerojatnost da će premašiti ciljeve i tako biti nagrađeni u skladu s tim.

Isto tako, u predviđanju prodaje, postoji normalna pristranost za prodajne timove i menadžere proizvoda da unesu lowball procjene, iz istih razloga kao što je odmah artikulirano u vezi s proračunom.

Jedno rješenje

Dugi niz godina AT & Tova Western Electric podjela, stari proizvođač opreme Bell sustava, započeo je proces predviđanja prodaje, čiji je menadžment često opisan kao "odozdo, gore i dolje". Drugim riječima, robusna metodologija odozdo prema gore uspoređena je s rezultatima iz top-down pristupa. Uslijedio je proces usklađivanja u kojem su detaljne projekcije odozdo prema gore prilagodene agregatima koje je menadžment odlučio, na način koji je bio više umjetnosti od znanosti, imao najviše smisla.