Oduzimanje troškova obrazovanja za vlasnike i zaposlenike

Mnogi poslodavci pružaju obrazovne pogodnosti za zaposlenike. Neke od tih prednosti su za stalno obrazovanje, za održavanje stručnih licenci ili za stjecanje novih vještina, vjerodajnica ili stupnjeva u korist zaposlenika i poslodavca. Samozaposleni poduzetnici također mogu odbiti troškove obrazovanja.

Troškovi obrazovanja su legitimni troškovi poslovanja. No, još uvijek postoje neke kvalifikacije koje moraju biti ispunjene prije nego što ti troškovi u potpunosti mogu odbiti vašem poslovanju.

Četiri su pitanja obrađena u ovom članku:

• Koje od tih naknada su deductible kao poslovni troškovi?
• Koje od ovih pogodnosti oporezuju se zaposlenicima?
• Kako mogu prijaviti oporezive naknade na obrascu W-2 zaposlenika?
• Kako mogu uključiti povlaštene pogodnosti u povrat poreza na posao?

Porezi zaposlenika i troškovi obrazovanja

U svrhu poreza na zaposlenike, troškovi obrazovanja uključeni su u kategoriju "povlastica za radno stanje". IRS ima određenu definiciju tih pogodnosti, tj. Da su pogodnosti koje bi se osobi moglo odbiti osobnom poreznom prihodu.

Da bi bili isključivi iz prihoda zaposlenika kao radno okruženje, moraju se primjenjivati ​​svi sljedeći uvjeti:

• Prednost se mora odnositi na poslove poslodavca.
• Zaposlenik bi imao pravo na odbitak od poreza na dohodak ako je trošak bio plaćen osobno (na rasporedu A kao "nepovratan trošak zaposlenika").
• Poslovna uporaba mora biti potkrijepljena zapisima. Ako ćete novčanu naknadu vratiti zaposleniku, morate zatražiti potvrdu troškova.

Trošak nastavka obrazovanja za zaposlenike također je uključen kao poslovni trošak ako ispunjava ove kriterije.

Također, obrazovni tečaj ne smije:

• Potrebno je zadovoljiti minimalne obrazovne potrebe trenutnog posla.
• Kvalificirajte zaposlenika za novu (različitu) trgovinu ili posao.

Odbitni troškovi obrazovanja uključuju knjige, školarine i troškove putovanja u školu i iz škole.

Kao i obično s IRS, ovo pitanje je složeno. Više informacija o kvalifikacijama, ograničenjima i ograničenjima potražite u vodiču za korisnike skrivenih dobara od strane IRS-a.

Samostalni poduzetnici radeći za vašu tvrtku mogu se tretirati kao zaposlenici u svrhu ove koristi. To znači da oni također mogu isključiti dopuštene izdatke za obrazovanje na dohodak. Njihov prihod bio bi prijavljen na Obrascu 1099-MISC.

Troškovi obrazovanja za samozaposlene poduzetnike

Kao što je gore navedeno, samostalni poduzetnici mogu odbiti troškove za njihovo obrazovanje, podložno određenim ograničenjima na isti način kao i pojedini porezni obveznici. Vi ste samozaposleni ako posjedujete tvrtku koja nije korporacija (to uključuje vlasništvo nad LLC ili partnerstvo, kao i samostalno vlasništvo).

Da biste bili deductible, morate biti u mogućnosti pokazati da obrazovanje:

• "Održava ili poboljšava vještine potrebne u vašem sadašnjem radu".
• To je propisano zakonom ili propisima za održavanje licence za praksu, status ili posao. Na primjer, stručnjaci mogu odbiti troškove za kontinuirano obrazovanje.

Troškovi obrazovanja nisu odbitni ako:

• Obrazovanje je potrebno kako bi se zadovoljili minimalni obrazovni zahtjevi vaše sadašnje trgovine ili poslovanja. Na primjer, ne možete odbiti troškove dobivanja licence za praksu ako već nemate takvu licencu.
• Obrazovanje je dio studijskog programa koji će vas kvalificirati za novu trgovinu ili posao.

Gdje smanjiti troškove obrazovanja na povrat poreza na posao

• Za vlasnike privatnih tvrtki i Jedinstvene LLC, navedite ove troškove u odjeljku "Troškovi" u Dodatku C.
• Za partnerstva i višečlana LLC, navedite ove troškove u odjeljku "Odbitci" obrasca 1065.
• Za korporacije, navedite ove troškove u odjeljku "Odbitci" obrasca 1120.

Za više informacija o oduzimanju troškova obrazovanja

William Perez, stručnjak za planiranje poreza, posjeduje sveobuhvatan članak o individualnim poreznim obveznicima koji se mogu kvalificirati za odbijanje školarina i naknada.

Više informacija potražite u IRS publikaciji 970: Porezne pogodnosti za obrazovanje, Poglavlje 12, Odbijanje poslovanja za obrazovanje vezano uz posao.

Ovaj članak o tome koji su primanja zaposlenika oporeziv može također biti od pomoći.

Odricanje od odgovornosti: Ovaj članak opisuje opće informacije; Nisam porezni odvjetnik ni stručnjak za pripremu poreza. Pogledajte IRS publikacije i raspravite s vašim poreznim stručnjakom ili zaposlenicima konzultantima.