Porezne posljedice ako ste preživjeli supružnik

Ako je vaš volio umro i vi ste korisnik računa za mirovinu kao što je IRA ili 401 (k), onda možete preuzeti kontrolu nad računom jednostavno predstavljanjem izvorne smrtne potvrde preminule vlasnice banci ili drugoj tvrtki gdje se račun održava. Ali prije nego što to učinite, morat ćete razumjeti porezne posljedice nasljeđivanja računa. Rezultati će biti vrlo različiti ako ste preživjeli supružnik za razliku od druge vrste korisnika.

Porez na dohodak Posljedice preživjelog supružnika Nasljeđivanje IRA ili 401 (k)

Preživjeli supružnik ima veliku fleksibilnost s onim što on ili ona može učiniti s IRA ili 401 (k). Izbori uključuju sljedeće:

Prebacivanje računa preko računa preživjelog supružnika za mirovinu

U nekim slučajevima, preživjeli supružnik jednostavno će odabrati da prebaci IRA ili 401 (k) u svoj račun za mirovinu. Ako je to slučaj, sve odgođene poreze na dohodak povezane s IRA-om ili 401 (k) nastavit će se odgoditi sve dok preživjeli supružnik ne povlači sredstva s računa. Osim toga, preživjeli supružnik će moći iskoristiti svoj životni vijek za poduzimanje potrebnih minimalnih distribucija i moći će odabrati i tko će primiti račun nakon što preživjeli supružnik umre.

Odabirom nastavka postupanja s računom kao račun preminulog supružnika

Prednosti ove vrste izbora idealno rade u ograničenoj situaciji u kojoj prvi suprug umire dobro prije dobi od 70 1/2, a preživjeli supružnik je mlađi od 59 godina i nekoliko godina mlađi od preminulog supružnika. U takvim će okolnostima preživjeli supružnik moći odgoditi poduzimanje potrebnih minimalnih distribucija dok im pokojni supružnik ne bi bio potreban da ih uzme i još uvijek može povući sredstava s računa bez naplate 10% rane povlačenja.

Zatim, kada preživjeli supružnik dosegne dob od 59 godina 1/2, on ili ona može prebaciti račun na svoj račun za mirovinu. Dok se račun i dalje smatra preminulim računom supružnika, preživjeli supružnik bi trebao biti u mogućnosti odabrati tko će primiti račun ako preživjeli supružnik umre prije postizanja 59 1/2.

Financiranje računa u A ili B Trust utemeljenom na planu preminulog supružnika

Ako IRA ili 401 (k) postanu dio pokojnog supružnika A ili B Trust zbog nazivanja korisnika i / ili odricanja od strane preživjelog supružnika, porezi na dohodak i dalje će biti odgođeni sve dok preživjeli supružnik ne odustane od račun. No, kada račun postane dio A ili B Trust, preživjeli supružnik će morati početi uzimati minimalne raspodjele izračunate tijekom svog očekivanog životnog vijeka. Također, preživjeli supružnik neće moći promijeniti korisnike računa nakon što preživjeli supružnik umre.

Porezne imovinske posljedice preživjelog supružnika Nasljeđivanje IRA ili 401 (k)

Dok će 100% fer tržišne vrijednosti IRA-e ili 401 (k) biti uključeno u vrijednost pokojnika supružnika za porez na imovinu, budući da supružnici mogu ostaviti imovinu smrću jedni drugima bez poreza na imovinu zbog neograničeni bračni odbitak, preminulog supružnika nekretnine neće dugovati porez na imovinu na IRA ili 401 (k). Umjesto toga, kada preživjeli supružnik kasnije umre, 100% pravedne tržišne vrijednosti IRA ili 401 (k) na datum preživjelih supružnika smrti bit će uključene u preživjeli supružnikov imetak ako preživjeli suprug izabere da prebaci IRA ili 401 (k) na svoj račun ili su ga koristili za financiranje A Trust.

S druge strane, ako je IRA ili 401 (k) upotrijebljen za financiranje B Trust, tada IRA ili 401 (k) neće biti uključeni u preživjeli supružnikov imetak.

Porezne posljedice Ako niste preživjeli supružnik

Porez na dohodak Utjecaj nasljeđivanja IRA ili 401 (k) Ako niste preživjeli supružnik

Ako niste preživjeli supružnik IRA ili 401 (k) vlasnika računa, tada će posljedice poreza na dohodak nasljeđivanja računa ovisiti o tome što odlučite učiniti s njim:

• Prijenos računa u naslijeđeni IRA: Ako odlučite prenijeti račun u naslijeđe IRA, morat ćete započeti s poduzimanjem minimalnih distribucija do 31. prosinca godine nakon smrti umrlog vlasnika i distribucije će se izračunati tijekom vašeg očekivanog trajanja života. Prema potrebi možete iznijeti dodatne iznose. Svaki put kada se podijeli distribucija, bilo da je to potrebno ili ne, iznos distribucije bit će uključen u vaš oporezivi prihod. Ali budite svjesni da trenutačno za neke 401 (k) s, prijenos računa u naslijeđeno IRA nije opcija zbog pravila tvrtke koja održava plan. Međutim, Zakon o radu radnika, umirovljenika i poslodavca iz 2008. (ili WRERA) zahtijeva od svih poslodavaca da ponudi ovu opciju do 1. siječnja 2010. godine.
• Isplata računa u punom iznosu: Ako odaberete tu opciju, 100% vaše distribucije bit će uključeno u oporezivi dohodak.

Porezne posljedice nasljeđivanja IRA ili 401 (k) Ako niste preživjeli supružnik

Cijela pravedna tržišna vrijednost IRA ili 401 (k) bit će uključena u vrijednost pokojnika vlasnika nekretnina za porez na imovinu. Dakle, ako sve ostale imovine preminule vlasnice u kombinaciji s vrijednošću IRA ili 401 (k) premašuju postojeće oslobođenje od poreza na savezne ili državne imovine, onda će imovina pokojnika biti dugujete porezima na imovinu.

Što se događa Ako je IRA ili 401 (k) potrebno platiti porez na nekretnine?

Ako je preminulog vlasnika nekretnina oporeziva, ali nema dovoljno sredstava izvan IRA ili 401 (k) da plati porez na nekretnine, to će predstavljati ozbiljan problem za korisnika IRA ili 401 (k). Zašto? Budući da svako povlačenje iz IRA ili 401 (k) rezultirat će povučenim iznosom uključivanjem u oporezivi dohodak korisnika. A što ako korisnik treba poduzeti dodatnu gotovinu s računa kako bi platili povećani porez na dohodak? To će rezultirati dodatnim porezima na dohodak povučenog iznosa.

Konačni rezultat može biti financijski poražavajući prema vašim voljenima - od 50% do gotovo 90% mirovinskog računa izgubljeno na imovinu i poreze na dohodak. Jedini način da to izbjegnete jest osigurati da vašem posjedu ima dovoljno gotovine ili druge likvidne imovine izvan računa mirovinskog osiguranja da plati porez na imovinu.