Sadržaj:
- Zakon o ekonomskom rastu i poreznom olakšavanju
- Porezno oslobođenje, Zakon o reautorizaciji i stvaranju poslova osiguranja za vrijeme nezaposlenosti
- Američki porezni obveznik
- Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta
- Državni porezi za smrt
- Povijesni i trenutačni izuzeci i stope Federalnog prijenosa poreza kroz 2015
Video: KOLIKO DUGO TREBA ČUVATI UPLATNICE? 2024
Savezni porez na nekretnine u nekom je obliku od 1916. godine. Počevši od 1997. porezni obveznici poreza na promet nekretnina, poreza na dar i porezne olakšice za proizvodnju preskakanja (GST) počeli su se povećavati, a porezni obveznici postaju sve velikodušniji. Zatim su 2002. godine opet počeli kliziti. Sve ove aktivnosti proizašle su iz brojnih akata koje je Kongres odobrio tijekom godina.
Zakon o ekonomskom rastu i poreznom olakšavanju
Zakon o ekonomskom rastu i poreznom usklađivanju (EGTRRA) potpisan je u lipnju 2001.
Pored značajnih smanjenja poreza na dohodak, postupno je ukinula savezni porez na nekretnine sve dok nije nestala za jednu godinu u 2010. godini.
Tijekom tog vremena zamijenjen je promijenjenim pravilima prijenosa. Trošak osnovi naslijeđenih nekretnina moglo bi se povećati za 1,3 milijuna dolara po ovim novim pravilima, za razliku od neograničenog koraka u osnovi pod prethodnim zakonima o porezu na imovinu. Osim toga, ako je imovinu naslijeđeno preživjelog supružnika bilo izravno ili putem kvalificiranog povjerljivog interesa (QTIP), nekretnina bi mogla primiti dodatni korak u iznosu od 3 milijuna USD.
EGTRRA je predviđeno "zalazak sunca" ili istekne 31. prosinca 2010. godine, što znači da će se porez na imovinu vratiti 2011. godine na temelju zakona koji su se vraćali sve do 2001. godine. Međutim, porez na imovinu vratio se pod uvjetima Umjesto toga, porezne olakšice, reauthorizacije osiguranja za nezaposlene i Zakona o stvaranju radnih mjesta (TRUIRJCA).
Porezno oslobođenje, Zakon o reautorizaciji i stvaranju poslova osiguranja za vrijeme nezaposlenosti
TRUIRJCA je potpisan u zakonu u jedanaesti sat 17. prosinca 2010. godine, a retroaktivno se primjenjuje na imanja pokojnika koji su umrli od 1. siječnja 2010., ali prije 31. prosinca 2010. godine.
Ovo zakonodavstvo dala je nasljednicima ostavitelja koji su umrli za to vrijeme izbor.
Mogli bi ili upotrijebiti izmijenjene pravila prijenosa ili bi mogli primijeniti pravila o novom porezu na imovinu koja su upropastila porez na nekretnine i izuzeća od poreza na dar do 5 milijuna dolara.
Nova pravila također su smanjila primjenjive porezne stope na 35 posto i potpuno ukinuli GST porez. TRUIRJCA je također predvidio da će svaki od izuzetaka biti indeksiran za inflaciju početkom 2012. godine, što je u to vrijeme povećalo na 5,12 milijuna dolara.
Nasljednici ostavitelja 2010 koji su htjeli da se uključe u modificiranim prijenosom osnovi pravila i iz porez na imovinu pravila su dužni podnijeti novi IRS obrazac, obrazac 8939, Raspodjela povećanja osnova za imovinu primljenu od nesretnika .
TRUIRJCA je također uvela novi porezni koncept: prenosivost poreza na imovinu i oslobođenja od poreza na dar između bračnih poreznih obveznika. Preživjeli supružnik pokojnika koji je umro 2011. ili 2012. mogao bi dodati bilo koji dio izuzeća koji joj nedostaje njezin pokojni suprug do vlastitog izuzeća. To zahtijeva podnošenje porezne prijave savezne imovine, IRS obrazac 706, Porez na dobit, United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) tako da bi mogla napraviti izbor za prenosivost.
Američki porezni obveznik
TRUIRJCA je trebao biti na snazi samo dvije godine, što je značilo da će federalni porez na imovinu i porezna stopa biti zadani prema zakonima koji su bili na snazi 2001. godine 1. siječnja 2013.
No, Kongres je 1. siječnja 2013. donio američki Zakon o olakšavanju poreznih obveznika (ATRA), a predsjednik Obama potpisao je taj akt 2. siječnja ove godine.
ATRA je napravio izmjene zakona koji reguliraju porez na nekretnine, porez na darove i poreze GST pod TRUIRJCA stalnim uz jedan izuzetak: primjenjive porezne stope za svaku vrstu poreza na promet povećane su s 35 na 40 posto.
Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta
Predsjednik Donald Trump je 22. prosinca 2017. godine potpisao zakon o smanjenju poreznih olakšica i radnih mjesta. Osim drugih velikih promjena u poreznom zakonu, TCJA je povećala federalni porez na oslobođenje od imovine na 10 milijuna dolara, a to povećanje indeksira i za inflaciju. To znači da bi moglo potrajati i do 11,2 milijuna dolara do trenutka kada TCJA istekne 2025. godine. Udana bračna par mogla bi dvaput zaštititi takve iznose od oporezivanja.
Državni porezi za smrt
Osim saveznih poreza na promet, nekoliko SAD-a također prikupljaju porez na smrt na državnoj razini. U nekim državama, porez se temelji na ukupnoj vrijednosti nekretnine, a to se naziva porez na imovinu. U drugim državama, porez se temelji na tome tko nasljeđuje, a to se naziva porez na nasljedstvo.
Povijesni i trenutačni izuzeci i stope Federalnog prijenosa poreza kroz 2015
| Godina | Oslobođenje od poreza na nekretnine | Porez na promet nekretnina | Oslobođenje od plaćanja poreza na dar | Stopa poreza na dar | Godišnja isključenja | GST izuzeće | GST stopu |
| 1987-1997 | $600,000 | 55% | $600,000 | 55% | $10,000 | $1,000,000 | 55% |
| 1998 | $625,000 | 55% | $625,000 | 55% | $10,000 | $1,000,000 | 55% |
| 1999 | $650,000 | 55% | $650,000 | 55% | $10,000 | $1,010,000 | 55% |
| 2000 | $675,000 | 55% | $675,000 | 55% | $10,000 | $1,030,000 | 55% |
| 2001 | $675,000 | 55% | $675,000 | 55% | $10,000 | $1,060,000 | 55% |
| 2002 | $1,000,000 | 50% | $1,000,000 | 50% | $11,000 | $1,100,000 | 50% |
| 2003 | $1,000,000 | 49% | $1,000,000 | 49% | $11,000 | $1,120,000 | 49% |
| 2004 | $1,500,000 | 48% | $1,000,000 | 48% | $11,000 | $1,500,000 | 48% |
| 2005 | $1,500,000 | 47% | $1,000,000 | 47% | $11,000 | $1,500,000 | 47% |
| 2006 | $2,000,000 | 46% | $1,000,000 | 46% | $12,000 | $2,000,000 | 46% |
| 2007 | $2,000,000 | 45% | $1,000,000 | 45% | $12,000 | $2,000,000 | 45% |
| 2008 | $2,000,000 | 45% | $1,000,000 | 45% | $12,000 | $2,000,000 | 45% |
| 2009 | $3,500,000 | 45% | $1,000,000 | 45% | $13,000 | $3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 ili $ 5.000.000 | 0% ili 35% | $1,000,000 | 35% | $13,000 | Nema poreza na GST | 0% |
| 2011 | $5,000,000 | 35% | $5,000,000 | 35% | $13,000 | $5,000,000 | 35% |
| 2012 | $5,120,000 | 35% | $5,120,000 | 35% | $13,000 | $5,120,000 | 35% |
| 2013 | $5,250,000 | 40% | $5,250,000 | 40% | $14,000 | $5,250,000 | 40% |
| 2014 | $5,340,000 | 40% | $5,340,000 | 40% | $14,000 | $5,340,000 | 40% |
| 2015 | $5,430,000 | 40% | $5,430,000 | 40% | $14,000 | $5,430,000 |
40% |
Iznos izuzeća povećao se na 5,45 milijuna dolara u 2016. godini, a zatim na 5,49 milijuna dolara u 2017. godini. Stopa poreza ostala je na 40 posto, a godišnja isključenost ostala je na 14.000 dolara.
Od 2018. godine izuzeće se povećava na 10 milijuna dolara pod uvjetima TCJA koji su doneseni u prosincu 2017., a održat će se do najmanje 2025. Porezna stopa ostaje na 40 posto, no godišnja isključenost povećava se na 15.000 dolara 2018. godine.
Kako vaša neprofitna organizacija mogla izgubiti svoje oslobođenje od plaćanja poreza?
Skočili ste kroz sve obruče kako biste postali porezno oslobođena, dobrotvorna organizacija. Ali možete izgubiti izuzeće brže nego što mislite.
Oslobođenje od poreza na imovinu za starije osobe
Porez na imovinu smanjuje oporezivu vrijednost vašeg doma. Neka područja nude značajna smanjenja. Drugi su stingier. Gdje vaše država pada?
Jesu li stopa osobnih poreza manja od poreza na poslovnu poreznu stopu?
Usporedba osobnih i korporativnih poreznih stopa kako bi se utvrdilo čini li razlika ako se vaše poduzeće oporezuje na korporativni ili osobni tečaj.