Može li moje poslovanje oduzeti dobrotvorne donacije?

Bilo koja tvrtka može davati doprinose dobrotvornim organizacijama, ali može biti ograničenje tih odbitaka, a doprinosi mogu biti deductible samo pojedinačnim vlasnicima, a ne tvrtkama.

Novi porezni zakon i dobrotvorno davanje

Zakon o poreznoj reformi 2017. promijenio je krajolik dobrotvornog davanja. Standardni odbitak gotovo se udvostručio za 2018. i dalje. Novi standardni odbitak iznosi 12.000 dolara za pojedinačno (od 6.350 dolara za 2017.) i 24.000 dolara za bračne parove koji zajedno podnesu (od 12.700 dolara).

Iako povećanje standardnog odbitka treba pojednostaviti prijavu poreznih prijava, to također znači da pojedini porezni obveznici, uključujući vlasnike tvrtki koje nisu korporacije, imaju manje poticaje dati dobrotvornim organizacijama. Ako želite dati i dobiti odbitak, morate istaknuti sve dobrotvorne odbitke, u nadi da ćete dobiti iznad standardnog iznosa odbitka.

Kako se ti doprinosi oduzimaju i koja se porezna prijava oduzima ovisi o vrsti organizacije.

Kako različiti tipovi tvrtki zahtijevaju odbitak za dobrotvorne svrhe?

Sve vrste tvrtki, osim korporacija, plaćaju poreze kao prolaznike. To znači da porezi poslovanja prolaze pojedinačnim vlasnicima. Jedno poduzeće, primjerice, podnosi poslovne poreze kao dio osobne porezne prijave, a odbitak se mora izvršiti putem osobnog dijela povrata, a ne poslovnog obrasca "Raspored C".

Ovaj članak sadrži detalje o odbijanju dobrotvornog doprinosa za svaku vrstu poslovanja (vidi dolje). Članak također objašnjava koje su vrste odbitaka dopuštene i ograničenja.

Dobrotvorne organizacije moraju biti kvalificirane

Prvo, ako razmišljate o davanju donacije dobrotvornoj organizaciji, budite sigurni da možete potraživati ​​odbitak. Da bi vi ili vaša tvrtka mogla zatražiti odbitak za dobrotvornu organizaciju, organizacija mora biti kvalificirana od IRS-a. Da bi bila kvalificirana, organizacija mora ispuniti određene zahtjeve i zadovoljiti kriterije IRS-a. Koristite ovu organizaciju izuzeta od IRS-a Odaberite Provjerite online alat za pretraživanje kako biste provjerili ispunjava li organizacija.

Što se može odbiti i što nije moguće odbiti

Vi ili vaša tvrtka možete oduzeti:

• Doprinosi u novcu
• Darovi imovine ili opreme (pod nazivom "in-kind" doprinosi)
• Kilometražni i ostali putni troškovi nastali u vezi s radom za dobrotvornu organizaciju, na temelju IRS-ove standardne kilometraže za karitativni rad.

Ali, ne možete odbiti vrijeme ili vrijeme zaposlenika koji rade kao volonter za dobrotvornu organizaciju, kao što je vrijeme provedeno na neprofitnoj zajednici ili lokalnom United Wayu.

Ograničenja na dobrotvorne donacije

IRS kaže:

Plaćanja u gotovini organizaciji, dobrotvorne ili na drugi način, mogu biti deductible kao poslovni troškovi ako plaćanja nisu dobrotvorni doprinosi ili darovi i izravno povezane s vašom tvrtkom. Ako su isplate dobrotvorni doprinosi ili darovi, ne možete ih odbiti kao troškove poslovanja. Međutim, korporacije (osim korporacija S) mogu odbiti dobrotvorne doprinose na temelju njihovih [osobnih] prijava poreza na dohodak, podložno ograničenjima … Samo vlasnici, partneri u partnerstvu ili dioničari u S korporaciji mogu odbiti dobrotvorne doprinose koje su svoje poslovanje obavile na obrascu A (obrazac 1040) [o osobnoj poreznoj prijavi].

(Izvor: IRS publikacija 535: Poslovni rashodi)

Pogledajte ovaj članak o IRS-u o isplati dobrotvornog doprinosa za više informacija.

Doprinosi samog vlasnika

Ako ste vi jedini vlasnik, vaše poslovne poreze podnesene su na Prilogu C vašeg osobnog obrasca 1040. Vaša tvrtka ne može napraviti zaseban doprinos za dobrotvorne svrhe jer jedini način na koji pojedinci mogu odbiti te doprinose je na rasporedu A i morate biti u mogućnosti istaknuti odbitke da ih uzmete. Isto vrijedi i za jednoćlanu tvrtku s ogranićenom odgovornołću budući da se jednim člankom LLC plaća porez kao jedini vlasnik.

Doprinosi partnerstva

Partnerstvo je poseban slučaj jer sam partnerstvo ne plaća poreze na dohodak; prihodi i rashodi (uključujući odbitke za dobrotvorne doprinose) prosljeđuju se partnerima na njihov pojedinačni raspored K-1 svake godine. Dakle, ako partnerstvo donosi dobrotvorni doprinos, svaki partner uzima postotni udio odbitka na njegovu osobnu poreznu prijavu. Na primjer, ako partnerstvo ima tri ravnopravna partnera i donira ukupno 1.500 dolara u dobrotvorne svrhe u godini, partneri svaki mogu tražiti 500 dolara dobrotvornih odbitaka.

Budući da donacija novca ili imovine smanjuje vrijednost partnerstva, svaki partner koji donira mora smanjiti svoje partnerstvo prema vrijednosti donacije. Na primjer, ako partnerstvo donira uredski namještaj za dobrotvorne svrhe, vrijednost tog namještaja više nije u vlasništvu partnerstva pa se mora ukloniti knjiga, što smanjuje ukupnu vrijednost partnerstva.

Odbitci za dobrotvorne priloge članova a višestruko društvo s ograničenom odgovornošću rade isto kao i za partnerstvo.

S Corporation Doprinosi

S korporacija radi kao partnerstvo, s pojedinim dioničarima koji primaju raspored K-1 koji pokazuje njihov udio u bilo kojem dobrotvornom doprinosu od strane korporacije.

Doprinosi korporacije

Budući da je korporacija zasebna entiteta vlasnika, korporacija može u svoje ime donositi dobrotvorne priloge i uzeti odbitke za te doprinose. Odbitak je uključen u obrazac poreza na dobit korporacije (IRS obrazac 1120).

Posebna napomena o nenovčanim doprinosima

Ako ste osobno izvršili nenovčane doprinose u iznosu od preko 500 USD u bilo kojoj godini, morate podnijeti obrazac 8283 s poreznim prihodom, pružajući informacije o darovanu imovinu.

Odricanje: Ovaj je članak namijenjen pružanju općih informacija kako biste započeli učiti o određenom poreznom subjektu. Ništa u ovom članku ili drugim člancima ovog suradnika ne smije se smatrati poreznim ili pravnim savjetom. Ako imate pitanja o odbijanju dobrotvornog doprinosa, provjerite kod svog poreznog stručnjaka.