Odbitak za dobrotvorne donacije za tvrtke u Kanadi

Bilo da podnosite osobni kanadski porez na dohodak ili porez na dobit, pravilo za odbitke za dobrotvorne donacije je u osnovi isto ako vodite kanadski posao.

Kao privatno vlasništvo ili partnerstvo za podnošenje prijave poreza na dohodak T1, možete potraživati ​​linije 340 dobrotvorne odbitke i darove do 75 posto neto dobiti (line 236). Izuzetak od ovog pravila odnosi se na smrt poreznog obveznika: "Za godinu dana umire osoba i godinu dana prije toga, ta granica iznosi 100 posto neto dobiti osobe."

Maksimalni iznos dobrotvornih donacija koje korporacija pod kontrolom kanadskog podnošenja T2 porezne prijave može tražiti je isti - 75 posto neto dobiti (linija 300).

Ne možete potraživati ​​dobrotvorne donacije za stvaranje ili povećanje gubitka, ali neiskorištene dobrotvorne donacije mogu se prenijeti i koristiti u bilo kojoj od pet sljedećih poreznih godina.

Organizacije koje se kvalificiraju kao Donees

Kanadska agencija za prihod (CRA) navodi sljedeće organizacije kao prihvatljive za izdavanje službenih potvrda o donaciji:

• Registrirane dobrotvorne organizacije
• Registrirane kanadske amaterske atletske udruge (RCAAA)
• Nacionalne organizacije za umjetničke usluge
• Registrirane stambene korporacije s prebivalištem u Kanadi postavljene su samo za pružanje povoljnih stambenih jedinica za starije osobe
• Registrirane općine u Kanadi
• Registrirana općinska ili javna tijela koja obavljaju funkciju vlade u Kanadi
• Ujedinjeni narodi i njezine agencije
• Strane dobrotvorne organizacije koje su dobile dar od Njezina Veličanstva u pravu Kanade
• Registrirane sveučilišta izvan Kanade koje se propisuju kao sveučilišta čije studentsko tijelo obično uključuje studente iz Kanade

• Njezino Veličanstvo u pravu Kanade, pokrajine ili teritorija, te Ujedinjenih naroda i njezinih agencija
• Strane dobrotvorne organizacije koje su dobile dar od Njezina Veličanstva u pravu Kanade

Što je s donacijama američkim dobrotvornim organizacijama?

Ugovori o porezu između Kanade i SAD-a omogućuju odbitak donacija u američkim dobrotvornim organizacijama ako vaša tvrtka ima američki izvor prihoda. Ako je to slučaj, možete donirati američkim dobrotvornim organizacijama i zatražiti prihvatljivu količinu američkih darova do 75 posto vaših prihoda SAD-a koji su prijavljeni na vašoj kanadskoj poreznoj prijavi.

Kvalificiraju li darovi (donacije u vrsti)?

Registrirana dobrotvorna udruga može izdati donacijske račune za nenovčane darove, međutim, kako bi to učinili, dobrotvorna udruga mora biti u stanju odrediti poštenu tržišnu vrijednost (FMV) za dar, što u nekim slučajevima može biti teško. Agencija za prihode u Kanadi (CRA) navodi:

"Općenito, ako je poštena tržišna vrijednost imovine manja od 1.000 dolara, član registrirane dobrotvorne organizacije ili nekog drugog pojedinca s dostatnim znanjem o imovini može utvrditi njegovu vrijednost. Osoba koja određuje fer tržišnu vrijednost stavke treba Ako je fer tržišna vrijednost za koju se očekuje da će biti veća od 1.000 dolara, preporučujemo da profesionalno procjenjuje imovinu od strane treće strane (tj. nekoga tko nije povezan s bilo kojom drugom osobom donatora ili ljubavi). "

CRA drži bliske prilike za donacije u naravi dobrotvornim organizacijama zbog zloupotrebe sustava koji su se dogodili u prošlosti (situacije u kojima su davateljima dodijeljene porezne pričuve veće od fer tržišne vrijednosti darivanja). Ako revizija otkriva da je zahtjev za darovnicom prekomjeran, tužba može biti odbijena. Dobrotvorne organizacije koje se bave takvim praksama rizika monetarne kazne ili gubitka dobrotvornog statusa.

Za više informacija o tome koje dobrotvorne donacije korporacija može donijeti i kako korporacija može povećati broj dobrotvornih odbitaka, dopušteno je potraživati ​​porez na dohodak, vidi Vodič za porez na dobit T4012: T2 Corporation Tax Agency Tax Revenue Agency.