IRS obrazac 709 pojednostavljen

IRS obrazac 709 koristi se za prijavu oporezivih darova, a također dodjeljuje trajnu upotrebu poreznog obveznika izuzeća od preseljenja poreza na prijenos. Službeni naziv obrasca 709 je Porez na dobit iz Sjedinjenih Država (i Generation-Skipping Transfer) .

Tko mora ispuniti obrazac 709?

Obveznici su dužni podnijeti obrazac 709 ako daju darove veće od godišnjeg izuzeća od porezne godine. Ovo je izuzeće bilo $ 15.000 po osobi godišnje do 2018., a indeksirano je za inflaciju - možete očekivati ​​da će se povremeno povećavati za 1.000 USD.

Darovi koji se daju bračnim drugima koji su državljani SAD-a, obrazovnim ustanovama prema troškovima studenata, medicinskim računima koji se plaćaju izravno davatelju skrbi, a darovi darovani dobrotvornim ili političkim organizacijama oslobođeni su. Te podatke ne morate prijaviti u Internal Revenue Service.

Što se broji kao dar?

IRS definicija dar pokriva nekoliko okolnosti koje mnogi porezni obveznici možda nisu svjesni. Ako oprostite dugu koji vam je dugovao, to može biti dar koji zahtijeva podnošenje obrasca 709. Produženje nekoga zajma na nulu ili ispod trenutne tržišne kamatne stope također se smatra darom, kao što je prodaja imovine ako to učinite za cijenu ispod fer tržišne vrijednosti. Razgovarajte s poreznim stručnjakom ako ste učinili bilo koji od ovih stvari jer se izračun poreza na temelju vrijednosti transakcije može komplicirati.

Budući darovi za pokrivanje interesa nisu pokriveni godišnjim izuzećem od 15.000 USD. To uključuje darove koji se stavljaju u povjerenje za buduće generacije, a podliježu porezu na prijenos koji preskače proizvod, a također se moraju prijaviti i na obrascu IRS 709.

Upotreba jedinstvenog poreznog kredita

Imate mogućnost primjene doživotnog izuzeća od poklona, ​​a ne plaćanja poreza na dar ako je vaše darivanje dulje od godišnjeg izuzeća. Životni vijek izuzeća je 5,6 milijuna dolara od 2018., koji pokriva puno darova. Ali postoji ulov.

Porez na dar, porez na prijenos za presijecanje proizvodnje i savezni porez na nekretnine dijele sve ovo doživotno oslobođenje pod uvjetima koje se zove Unified Tax Credit. Svaki put kada primijenite doživotno izuzeće na darove ili poreze GST, iznos se oduzima od onoga što je dostupno za zaklanjanje vaše imovine od poreza na imovinu kada umrete.

Na primjer, ako izvršite prijenos od milijun dolara u povjerenje za dobrobit vašeg unuka, premašili ste godišnju izuzeću za 985.000 dolara. Ako odlučite da ne želite platiti porez na transfer za preseljenje na proizvod na taj iznos - ili darovni porez na bilo koji komparativno vrijedan izravan dar - i ako primijenite Unified Tax Credit, to je 985.000 dolara manje koja je dostupna za zaklon vaše eventualne nekretnine od poreza na nekretnine. Vaša Unified Tax Credit pada na $ 4,615,000.

Još uvijek morate podnijeti obrazac 709 kako bi IRS znao da želite koristiti izuzeće za cijelo vrijeme života.

Obrazac 709 Zahtjevi podnošenja zahtjeva

Obrazac 709 mora biti podnesen 15. travnja ili prije njega, nakon godine u kojoj je izvršen prijenos oporezivog dara ili prijenosa koji prelazi preko generacije.

Iako supružnici mogu kombinirati svoje godišnje izuzeće da bi od 2018. godine izdvojili ukupno 30.000 dolara po osobi godišnje, oni moraju podnijeti svoje posebne Obrasce 709 ako to prijeđu taj iznos. Ne postoji takva stvar kao "zajednički" porezni povrat poreza.

Za najnoviju verziju obrasca 709 i njegove upute posjetite web stranicu web obrasca IRS. Za povijesne verzije obrasca 709 i njegovih uputa posjetite web stranicu proizvoda prethodne godine.