Što je godišnji dar za izuzeće?

Na kraju svake godine dobivam pozive od klijenata koji su spremni donijeti svoje "planiranje nekretnina" krajem godine svojim dragim osobama. To obično uključuje darove novca, dionica, obveznica, dijelova nekretnina ili praštanje duga na obiteljski zajam u iznosu koji ne prelazi godišnji porezni izuzeci darova. Ali što je točno godišnji dar za isključenje?

Definicija godišnjeg poklona za isključivanje

Godišnji dar za isključenje jednostavno je dar koji se kvalificira za godišnju isključenost iz saveznih darova za darove. Taj iznos postavlja svake godine IRS kroz postupak prihodovanja i obično se objavljuje početkom studenog za iduću godinu. Za 2012. saveznu isključenost od poreza na dar iznosi 13.000 USD, za 2013. isključenje se povećalo na 14.000 USD, a izuzeće će ostati na 14.000 USD za 2014. godinu.

Kako funkcionira godišnja izuzimanje izdvajanja

Pa kako djeluje godišnji darivanje isključivanja? Svakoj osobi dobiva se vlastiti godišnji iznos izuzeća za poklon i oni mogu dati taj iznos neograničenom broju ljudi (članovi obitelji i članovi ne-članova obitelji) tijekom cijele godine. Bračni parovi mogu kombinirati svoje godišnje iznose izuzeća, ali sve darove podijeljene između muža i žene mora se prijaviti IRS-u na obrascu 709, United States Gift (i Generation-Skipping Transfer) porezne prijave.

Osim toga, pokloni za supružnika koji je državljanin SAD-a oslobođeni su od poreza na dar u cijelosti zbog neograničenog bračnog odbitka, a darovi koji se daju bračnom partneru koji nije državljanin SAD-a imaju svoj godišnji iznos izuzeća koji je iznosio 134.000 dolara za 2010. godinu, 136.000 dolara za 2011. godinu, 139.000 dolara za 2012. godinu, 143.000 dolara za 2013. godinu i 145.000 dolara za 2014. godinu.

Primjer povrata godišnjeg izuzeća

Primjer bi vam trebao pomoći objasniti kako godišnji darivanje isključivanja uključuje:

Recimo da ste tijekom 2014. godine vi i vaš suprug, koji su obojica američki državljani, dali sljedeće darove:

1. Dajete 5.000 dolara vašem sinu, Bobu, u ožujku, a zatim još 5.000 dolara u prosincu.
2. Vaš supružnik daje 10.000 dolara svojoj kćeri Betty u ožujku, a zatim još 10.000 dolara u prosincu.
3. Dajete 2.000 dolara za vašu nećakinju, Susie, u lipnju.
4. Dajete svom suprugu dijamantni prsten u vrijednosti od 50.000 dolara u prosincu.
5. Vaš suprug vam daje bocu rijetkog vina vrijednog 50.000 dolara u prosincu.

Pa gdje se vi i vaš supružnik držite na godišnjim darovima za isključivanje iz 2014. godine?

Dobili ste ukupno 62 tisuće darova u 2014. godini, ali srećom, svi ste se kvalificirali kao godišnji darovi za isključivanje ili neograničeni bračni odbitak: ukupno Bobu od 10.000 $ kvalificira se za godišnji isključenje, a Susie se kvalificira za ukupno 2.000 dolara godišnja isključenost, a vašem supružniku ukupno 50.000 $ kvalificira se za neograničeni bračni odbitak.

S druge strane, supružnik je u 2014. godini zaradio ukupno 70.000 dolara darova koji se mogu ili ne mogu kvalificirati kao godišnji darovi za isključivanje: Bettyu iznosi ukupno 20.000 USD veći od ograničenja godišnjeg izuzeća od 14.000 USD, dok se za vas ne možete kvalificirati ukupno 50.000 USD bračni odbitak.

Pa što je s Bettyom od 20.000 dolara? Hoće li se 6.000 dolara od 20.000 dolara dodijeliti njemu kao oporezivi dar ili ne? To će ovisiti o dva čimbenika: (1) kako su imali naslov računa iz kojih je došao novac, i (2) da li se slažete da podijelite darove sa svojim supružnikom.

Ako su darovi Bettyu došli iz zajedničkog računa pod nazivom vas i vašeg supružnika, tada s obzirom da svatko od vas može dati Betty $ 14.000, darovi neće biti oporezivi. Ako s druge strane darovi Betty-u dolaze s računa u ime vašeg supružnika, onda vi i vaš suprug morat ćete odlučiti želite li podijeliti dar Betty-u ili ne. Ako se slažete da podijelite Bettyov dar, ukupni iznos od 20.000 USD kvalificira se kao godišnji dar za isključenje, ali vi i vaš supružnik trebate prijaviti podijeljeni poklon IRS-u pomoću obrasca 709 kako je gore opisano.

Ako se ne slažete da podijelite Bettyov dar s vašim supružnikom, vaš će supružnik morati prijaviti porez od 6.000 dolara IRS-u putem obrasca 709.

Kako utvrditi jeste li napravili oporezive darove

Dno crta - ako niste sigurni jeste li napravili bilo kakve oporezive darove tijekom godine, posavjetujte se sa svojim računovođom i / ili poreznim ili odvjetnikom za planiranje nekretnina kako biste bili sigurni.