Što je dopunski Izvršni plan mirovine (SERP)

Tvrtke znaju da je privlačenje i zadržavanje ključnih rukovoditelja težak zadatak. Da bi riješio taj problem, tvrtka može ponuditi Supplement Executive Retirement Plan ili SERP kao dio određenih paketa za zaposlenike.

Svaki zaposlenik ima vrijednost, ali neki zaposlenici su teže zamijeniti od drugih. Zaposlenik na razini ulaza koji radi u tvornici za proizvodnju koji vjerojatno napušta neće utjecati na tvrtku koliko on bude izvršni direktor, financijski direktor ili drugi odlazak izvršne vlasti na visokoj razini. U idealnom slučaju tvrtka odbora ne bi dopustila ni jedan zaposlenik odlaska da guta tvrtka, ali to je lakše reći nego učiniti.

Što je Dodatak Izvršni plan mirovine?

Dodatak Izvršni mirovinski plan je ne-kvalificirani plan koji omogućuje da funkcionira izvan pravila kvalificiranih planova. Za razliku od kvalificiranih planova poput 401 (k) ili mirovinskog plana, poslodavci ne moraju ponuditi plan svim zaposlenicima, a SERP ne podliježe propisanim pravilima kao da ga ne mogu dotaknuti prije 59 ½ bez porezne kazne , Ne postoje potrebne minimalne distribucije u dobi od 70 ½. Zamislite SERP kao privatni mirovinski plan za odabrane ključne rukovoditelje.

Zašto ponuditi SERPS?

Tvrtke ne žele zaposliti ključne rukovoditelje koji će se samo zadržati sve dok se sljedeća velika prilika ne pojavi. Ne samo da postoji puno investicija koja ide u najvišu razinu zaposlenika, često ih se dovodi u provedbu višegodišnjeg plana restrukturiranja. Ili, s vremenom će izvršitelj biti vrlo vrijedan - dovoljno da ih ponudi nekom ponudom koja će ih zadržati u tvrtki već niz godina.

SERP je taj dodatni dio naknade koji potiče izvršnu vlast da ostane dugo vremena - dodatna korist za izvršnu vlast, a također djeluje kao neformalna polica osiguranja za tvrtku.

Zašto ne koristite samo standardni plan mirovine tvrtke?

Budući da su rukovoditelji na visokoj razini obično "visoko nadoknađeni" prema pravilima IRS-a. Visoko kompenzirani zaposlenik je onaj koji čini najmanje 120.000 dolara godišnje ili u vlasništvu najmanje 5% tvrtke tijekom tekuće ili prethodne godine. IRS ima pravila o nediskriminaciji koja su osmišljena da zadrže najviše plaćene zaposlenike od uživanja u svim prednostima poduzeća 401 (k).

Dok redovni zaposlenici mogu doprinijeti do 18.500 dolara u 2018, visoko kompenzirani zaposlenici mogli vidjeti njihove granice smanjiti na pola ili više i doprinose IRA ne dolazi s poreznim olakšati kao da će s ne visoko kompenzirani zaposlenika. Zbog te stvarnosti, poslodavci ponekad nude SERP kako bi olakšali način da se spasi umirovljenje i da žive u sličnom životnom standardu koji uživaju u zaposlenju.

Kako radi SERP?

Budući da se SERP ne nudi svim zaposlenicima, u priručniku zaposlenika vjerojatno nećete pronaći unaprijed definiran paket. Tipičan aranžman bio bi za poslodavca osigurati naknadu koja je jednaka 70 posto najviše trogodišnje prosječne naknade izvršne vlasti, ali detalji planova jako variraju između poduzeća. To ne znači da će samo SERP osigurati cijeli 70 posto. Tvrtka će pogledati doprinos planu tvrtke 401 (k), prihoda od socijalne sigurnosti i drugih izvora kako bi dosegao 70 posto.

Svaki sporazum individualizira se na temelju dogovorenih metrike izvedbe i uvjeta stjecanja prava. Često, zaposlenik je dužan ostati uz tvrtku do umirovljenja kako bi dobio puni paket.

Najčešći SERPS su u obliku police osiguranja životnog osiguranja gotovinske vrijednosti. Evo primjera: Pretpostavimo da se poslodavac i zaposlenik slažu oko SERP-a koji će zaposleniku platiti 65.000 dolara godišnje za 10 godina u dobi od 61 do 70 godina. Poslodavac bi otkupio politiku životnog osiguranja u vlasništvu tvrtke dovoljno velik za financiranje sporazuma, a ostavljajući suvišak za tvrtku. Budući da tvrtka plaća premije, ima pristup svojoj gotovinskoj vrijednosti i također prima porezni odbitak za svaku godinu u kojoj plaća premiju.

Budući da je tvrtka strukturirala politiku da ostavlja znatnu količinu novčane vrijednosti na mjestu nakon plaćanja deset godina naknada, politika nastavlja akumulirati vrijednost čak i kada se zaposlenik odvoji od tvrtke. Kada zaposlenik prolazi, tvrtka preuzima porez na životno osiguranje besplatno. To omogućuje tvrtki da oporavi troškove SERP-a. Osim toga, kada se naknade isplaćuju zaposleniku, tvrtka dobiva odbitak poreza.

Ovo je najčešći tip SERP-a iako postoje drugi. Drugi uobičajeni aranžman je plan definiranih doprinosa u kojem poslodavac periodički doprinosi računu zaposlenika, slično kao mirovina. Novac se ulaže u ime zaposlenika sve dok umirovljenje, smrt ili invalidnost ne pokrene plaćanje.

Porezni tretman SERP-a

Budući da je SERP oblik prihoda, nema poreza. Primatelji će platiti običan porez na dohodak na sredstva kao što su primljeni, ali slično kao i tradicionalni planovi umirovljenja, zaposlenik ne bi trebao platiti bilo koji porez unaprijed. Ovaj aranžman dopušta rast sredstava bez poreza koji negativno utječu na ravnotežu.

Druga prednost SERP-a je u tome što kad zaposlenik ulazi u mirovinu, njihova razina dohotka normalno se smanjuje, stavljajući ih u donji porezni okvir nego kada su aktivno zaposleni. To bi moglo smanjiti poreznu obvezu na SERP plaćanje.

Rizik za zaposlenika

Primarni rizik je da je SERP podložan zahtjevima vjerovnika tvrtke. Za razliku od 401 (k) gdje je novac siguran, čak i ako tvrtka prestaje postojati, SERP nije siguran, osim ako nije izvršeno određeno planiranje kako bi se zaštitile te imovine. Također, SERP mora imati uvjete koji ga podvrgavaju oduzimanju. Drugim riječima, to nije zajamčena isplata. Ako zaposlenik napusti tvrtku rano ili ne postigne dogovorene ciljeve uspješnosti, oni će primiti prednosti. Ako ne postoji rizik od gubitka, IRS može označiti korist koja će biti "neplaćena" i odmah poreći zaposlenika.

Kako dobivate SERP?

U vašim ranijim godinama, kada se penjete na korporacijsku ljestvicu, vjerojatno nećete biti dovoljno visoki u tvrtki da se ponudi SERP. Kao što ste stekli iskustvo kao visoki izvršni, SERP bi mogao postati dio vašeg pregovaračkog paketa s novim poslodavcem ili preoblikovati vaš paket kompenzacije kod vašeg trenutnog poslodavca.