Odbitak aktivnosti u proizvodnji domaćih proizvoda

Određene tvrtke su bile u mogućnosti preuzeti 3 posto odbitka za poslovne aktivnosti u SAD-u između 2005. i 2017. To može dodati do vrlo lijepe porezne olakšice za male tvrtke.

"Svaka malena poduzeća u prerađivačkoj industriji trebala bi to promatrati kao porezni odbitak, a dio 199 dolazi s vrlo složenim pravilima, šanse su da će se male tvrtke kvalificirati za odbitak mnogo lakše nego što pravila opisuju," prema Paul Schlather, neovisni direktor tvrtke Stonebridge, Inc.

Nažalost, to je bilo tada i to je sada.

Učinak poreznog zakona 2018. godine

Ovaj odbitak izvorno je dio američkog Zakona o stvaranju radnih mjesta iz 2004. godine. To je bilo pokriveno u odjeljku Internal Revenue Code Odjeljak 199 i IRS Propisano Pravilo 1.199.

Sada brzo krenite 14 godina. Sjetit ćete se da je Kongres preuzeo pregovore i dovršio nove porezne propise krajem 2017., a promjene koje su nastale temeljem Zakona o smanjenju poreza i posudbi (TCJA) zapravo su zaokupljale. Pravila su promijenjena i nekoliko je poreznih olakšica dodano, ali mnogi su također ukinuti.

Odbitak domaće proizvodne djelatnosti (DPAD) bio je jedan od onih koje treba eliminirati. To je isteklo 31. prosinca 2017., jer je TCJA stupio na snagu 1. siječnja 2018. No, tvrtke još uvijek mogu tvrditi da se ostvaruju u 2017 vraća, čak i ako moraju podnijeti izmjene na temelju izmjena.

I možda neće nestati zauvijek. TCJA istječe krajem 2025. godine, tako da je moguće da se svježi život u to vrijeme udahne u DPAD.

Evo što trebate znati gledate li se ili gledate naprijed.

Osnove Odjeljka 199 Odbitak

Tvrtke s "kvalificiranim proizvodnim aktivnostima" mogu poduzeti porezni odbitak od 3 posto od neto dobiti. To je jednostavan dio. Što je složeniji posao, to je složenija matematika za izračunavanje odbijanja domaće proizvodne djelatnosti.

Ukratko, tvrtke koje se bave proizvodnjom i ostalim kvalificiranim proizvodnim aktivnostima moraju implementirati mehanizme troškova kako bi se osiguralo da su njihovi porezni odbitci točno izračunati.

Koje su kvalificirane proizvodne aktivnosti?

Tvrtka koja se bavi sljedećim poslovnim područjima može se kvalificirati za odbijanje domaće proizvodne djelatnosti. "Kvalificirane proizvodne djelatnosti" koje mogu podnijeti zahtjev za odbitak u odjeljku Internal Revenue Code Dio 199 uključuju:

• Proizvodnja sa sjedištem u SAD-u
• Prodaja, iznajmljivanje ili licenciranje stavki koje su proizvedene u SAD-u
• Prodaja, davanje u zakup ili licenciranje snimaka snimljenih u SAD-u
• Usluge gradnje u SAD-u, uključujući izgradnju i obnovu stambenih i poslovnih objekata
• Inženjerske i arhitektonske usluge koje se odnose na projekt izgradnje u SAD-u
• Razvoj softvera u SAD-u, uključujući razvoj videoigara

Opće pravilo i sigurnu luku

DPAD je ograničen na prihode koji proizlaze iz kvalificiranih proizvodnih djelatnosti u cijelom ili značajnom dijelu koji se temelje na američkim gospodarstvima. Tvrtke moraju koristiti pravilo o sigurnoj luci ili raspodijeliti troškove koristeći činjenice i okolnosti njihova poslovanja ako se neki dio proizvodnih ili proizvodnih aktivnosti odvija izvan sad

Pravilo sigurne luke primjenjuje se ako najmanje 20 posto ukupnih troškova proizlazi iz proizvodnih aktivnosti koje se temelje na SAD-u.

Nepokvalificirane aktivnosti proizvodnje

Sljedeće poslovne djelatnosti isključeno su iz zahtjeva za odbijanje domaće proizvodne djelatnosti:

• Građevinske usluge koje su kozmetičke prirode, kao što je slikarstvo
• Leasing ili licenciranje predmeta povezanoj stranci
• Prodaja hrane ili pića pripremljenih u maloprodajnoj ustanovi

Prikazivanje porezne olakšice

Izračun DPAD-a može biti smiješno jednostavan ili iznimno složen, ovisno o prirodi posla. Ključ je "kvalificirani prihodi od proizvodnje" (QPAI) i ograničenja.

Jednadžba radi ovako:

Kvalificirani prihodi od proizvodnje (QPAI) minus troškovi kvalificiranih proizvodnih aktivnosti jednak kvalificirane proizvodne djelatnosti puta iznos odbitka QPA od 3 posto jednak poticajni odbitak od QPA

Naravno, sada morate identificirati svaki od tih pojmova.

Prihod od kvalificirane proizvodne djelatnosti (QPAI)

Kvalificirani prihodi od proizvodnih aktivnosti su upravo ono što zvuči kao svi prihodi koji proizlaze iz kvalificiranih proizvodnih aktivnosti. To će biti isto kao i bruto dohodak za posao koji se bavi samo jednom poslovnom djelatnošću, ali tvrtke s više poslovnih linija moraju izdvojiti svoje prihode.

Kvalificirani troškovi proizvodnje

Kvalificirani troškovi proizvodnje su svi troškovi koji se izravno odnose na kvalificirane proizvodne aktivnosti. To će biti jednako ukupnim troškovima za poslovanje s samo jednom djelatnošću. Opet, troškovi moraju biti dodijeljeni tvrtkama koje se bave višestrukim poslovnim linijama.

Ograničenja

Odbitak dolara u domaćoj proizvodnoj djelatnosti je ograničen. Odbitak ne može prelaziti prilagođeni bruto dohodak za vlasnike, partnere, S-korporacije ili korporacije s ograničenom odgovornošću i ne smije prelaziti oporezivu dobit za C-korporacije. Ni odbitak ne može biti veći od 50 posto isplaćenih W-2 plaća.

Pojednostavljena metoda

"Pravila su pojednostavljena za male tvrtke u jednoj liniji poslovanja", kaže Paul Schlather.Pobrinite se da se vaša tvrtka kvalificira prema kvalificiranim pravilima o proizvodnim aktivnostima, a zatim uzmite 3% neto prihoda. Usporedite iznos od 3 posto na prilagođeni bruto dohodak i isplaćene W-2 plaće. Tvrtka neće kvalificirati za odbijanje domaće proizvodne djelatnosti ako ima nula neto prihoda ili nula W-2 plaća.

Gdje potraživati ​​odbitak

Tvrtke moraju ispuniti IRS obrazac 8903 kako bi zatražili odbitak za godine prije 2018. godine.