Polaganje osobnih izuzeća na porez na dohodak u Federaciji

Možda se ne sviđa u poreznom vremenu, no Internal Revenue Service zapravo vas ne plaća za svaki dolar koji zaradite. Unutarnji porezni broj nudi brojne odbitke koje možete upotrijebiti za obrišu neke od svojih prihoda, a IRS vas samo porezi na ravnotežu.

Osobna izuzeća nekad su bila jedan oblik odbitka koji biste mogli koristiti za smanjenje oporezivog dohotka. Ovo zauzvrat smanjuje iznos poreza na dohodak koji biste morali platiti jer biste plaćali poreze na manje novca.

Nažalost, to ne ide naprijed, barem neko vrijeme.

Osobno izuzeće prestalo je 2018. godine

Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta eliminirao je osobni izuzeće od poreznog zakona kada je stupio na snagu 2018. godine. To će biti slučaj iz porezne godine 2025. kada TCJA tehnički istječe. Ali istek ne znači nužno posao. Kongres ima mogućnost obnove poreznog zakona u drugom dijelu godine.

Ali još uvijek imate sreću ako još niste podnijeli poreznu prijavu za 2017 ili ako se želite vratiti na izmjenu prethodnih godina. Evo kako funkcionira izuzeće.

Tko je prihvatljiv?

Sve porezne olakšice dolaze s cijelim popisom pravila za njihovo traženje, a osobna izuzeća nisu iznimka. Poreznom obvezniku dopušteno je tražiti jedno osobno izuzeće za sebe i jedno izuzeće za svaku osobu koju može potraživati ​​kao ovisnu.

Oženjeni ljudi koji zajedno podnesu mogu zahtijevati dva osobna izuzeća, jedan za svakog supružnika, plus izuzeća za svaku od njih.

Ako se zasebno izdaju, međutim, jedan supružnik može podnijeti zahtjev osobnog izuzeća drugog supružnika samo u ograničenim okolnostima.

Ne možete tražiti osobno izuzeće ako ste netko drugi ovisni jer taj porezni obveznik već traži vaše osobno izuzeće.

Koliko je osobno izuzeće?

Osobni iznos izuzeća bio je indeksiran za inflaciju - malo se povećao iz godine u godinu kako bi zadržao korak s gospodarstvom, iako je ekonomija ostala relativno stabilna, osobni iznos izuzeća ostao je isti.

To se dogodilo u poreznim godinama 2016. i 2017. kada je ostala zaglađena na 4.050 dolara za porezne godine 2016. i 2017. godine.

Evo kako je izuzeće bilo proteklih godina:

Osobna izuzeća
Godina	Iznos
2017	$4,050
2016	$4,050
2015	$4,000
2014	$3,950
2013	$3,900
2012	$3,800
2011	$3,700
2010	$3,650
2009	$3,650
2008	$3,500
2007	$3,400
2006	$3,300
2005	$3,200
2004	$3,100
2003	$3,050
2002	$3,000
2001	$2,900
2000	$2,800

Iznos osobnog izuzeća se smanjuje na temelju prihoda

Osobna izuzeća podliježu ograničenjima odstupanja koja se zovu osobnim izuzećem ili PEP-om.

Postupno ukidanje znači da se izuzeće postupno smanjuje za 2 posto za svaki iznos od 2.500 dolara ili frakcijski dio od 2.500 dolara po kojem prilagođeni bruto dohodak poreznog obveznika za godinu premašuje određeni prag. Osobno izuzeće odlazi za 2 posto za svaku 1.250 dolara prilagođenog bruto prihoda iznad praga za ljude koji koriste bračni podnošenje zasebno stanje,

Raspon faza za osobna izuzeća za 2017. godinu
Status podnošenja	Počinje fazeout	Phaseout završava
Oženjen Podnošenje zajedno	$313,800	$436,300
Udobna kvalifikacija (er)	313,800	436,300
Glava kuće	287,650	410,150
Singl	261,500	384,000
Oženjen podnošenje odvojeno	156,900	218,150

Evo primjera kako to funkcionira. Recimo da je Darla prilagodila bruto dohodak od 300.000 dolara 2017. godine.

Podnjela je kao voditelj kućanstva i zatražila dva osobna izuzeća, jednu za sebe i jednu za svoju kćer. Relevantni prag za 2017. bio je 287.650 dolara za voditelje kućanstava. Darlina prilagođena bruto prihod od 300.000 dolara premašila je ovaj prag za 12.350 dolara.

Uzmimo ovaj višak iznosa i podijelimo ga za 2.500 dolara, što izlazi na 4.94. Stoga moramo smanjiti njena osobna izuzeća za dva posto za svaki iznos od 2.500 dolara ili djelomični dio od 2.500 dolara, što čini pet smanjenja od 2 posto: pet cijeli višekratnici od 2.500 dolara plus jedan dio od 2.500 dolara.

Darla je stoga morala smanjiti svoje osobne izuzeće za 10 posto: ($ 4.050 + $ 4.050) x 10 posto, ili $ 810. Tako su Darla dva osobna izuzeća koja su iznosila 8.100 dolara prije redukcije vrijedila samo 7.290 dolara nakon ograničenja ukidanja - 8.100 dolara manje od 810 dolara.

Ograničenja odstupanja nisu se primjenjivala u 2010., 2011. ili 2012. godini.

Kako podnijeti zahtjev za osobna izuzeća

Osobna izuzeća pojavljuju se na dva mjesta na poreznim prijavama iz 2017. i onima za prethodne godine, prvo na stranici 1 obrasca 1040. Redak 6 ima prostor gdje možete naznačiti zahtijevate li osobne izuzeće za sebe, svog supružnika i / ili za svoje uzdržavane članove.

Zatim, iznos deductible od osobnih izuzeća se prikazuje na drugoj stranici na liniji 42 ili na liniji 26 ako podnesete obrazac 1040A. Osobna izuzeća se pojavljuju na samo jednom mjestu, na liniji 5, za porezne obveznike koji podnesu obrazac 1040EZ.

IRS je najavio potpuno novi obrazac 1040 za poreznu godinu 2018, namijenjen za smještaj novog poreznog zakona i zamjenu starih 1040, 1040EZ i Obrazac 1040A. Budući da u 2018. godini nema osobnog izuzeća, nema novih redaka za unos osobnih izuzeća ili njihovog iznosa.

Utjecaj izuzeća na alternativni minimum poreza

Osobna izuzeća mogu samo smanjiti savezne poreze na dohodak. Ne smanjuju alternativni minimalni porez, koji se ponekad naziva AMT. Porezni prihod za AMT obračunava se bez obzira na osobna izuzeća.

To nije sve loše vijesti

Na prvi pogled izgleda da će mnogi porezni obveznici u 2018. godini predati puno više poreznih dolara. Kvalificirana četveročlana obitelj je mogla oduzeti 16.200 dolara od svojih prihoda tvrdeći da će njihova osobna izuzeća biti 2017. godine.

Ta ista obitelj je mogla potraživati ​​standardnu ​​odbitak od 12.700 dolara u 2017. godini, uz pretpostavku da su mama i tata oženjeni i podnijeli zajednički povratnički povratak. TCJA je povećala taj standardni odbitak na 24.000 dolara u 2018. godini. Taj je potez imao za cilj pomoći pri povratku barem nekog od tog izgubljenog iznosa izuzeća. Naša teorijska obitelj upravo je vratila 11.300 dolara od 16.200 dolara koje je izgubila jer nije mogla tražiti osobne izuzeće.

Porezne zagrade promijenile su se i postale nešto velikodušnije pod TCJA. Dno crta je da bi gubitak osobnih izuzeća mogao biti nadoknađen drugim odredbama za barem neke porezne obveznike, ali samo će vrijeme pokazati.