Kako se dividende oporezuju i izvještavaju o poreznim prihodima

Dividende su vrsta prihoda od ulaganja koja se generiraju iz dionica i investicijskih fondova koji sadrže dionice. Oni predstavljaju udio korporativnih dobitaka koji se isplaćuju investitorima i oporezuju se kada se isplaćuju. Ako vaš dohodak uključuje dividende, to predstavlja posebna razmatranja u poreznom vremenu.

Koja je kvalificirana dividenda?

Dividende se mogu oporezivati ​​bilo po običnim stopama poreza na dobit ili po preferiranim dugoročnim stopama poreza na kapitalne dobitke. Dividende koje ispunjavaju uvjete za niže dugoročne stope poreza na kapitalnu dobit nazivaju se kvalificirane dividende.

Prema Internal Revenue Service-u, investitor "mora držati dionice dulje od 60 dana tijekom 121-dnevnog razdoblja koje počinje 60 dana prije datuma bivše dividende" kako bi se smatrala kvalificiranom dividendom.

No, to razdoblje zadržavanja može biti duže u slučaju povlaštenih zaliha, koja se mora držati 90 dana ili više tijekom 181-dnevnog razdoblja koje započinje 90 dana prije datuma bivše dividende. Ovo se pravilo primjenjuje ako su dividende posljedica vremenskih razdoblja koja prelaze 366 dana.

Porezni tretman dividendi u 2017

Kvalificirane dividende oporezivane su po stopama od 0, 15 ili 20 posto do 2017., ovisno o vašem poreznom nosaču. Zatim je došao Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta (TCJA) i malo promijenio stvari. Stope su još uvijek postavljene na 0, 15 i 20 posto, no sada dugoročni kapitalni dobici imaju vlastite porezne zagrade - barem do 2025. kada TCJA potencijalno istekne.

Ako ste pali u 10 ili 15 posto redovnih poreza na dohodak do 2017. godine, vaša porezna stopa na dividende bila je nula. Uključili biste prihod od dividende s ostalim dohotkom u svrhu određivanja poreznog nivoa.

Stopa od 15 posto primijenjena je ako ste pali na bilo koji od 25 do 35 posto poreznih razreda, a plaćate 20 posto na kvalificirane dividende ako ste bili u poziciji od 39,6 posto. Ti bi bio u ovom najvišem stupcu ako vaš oporezivi dohodak iznosio je više od 418.400 dolara od 2017. godine.

Inače, ako vaše dividende nisu bile kvalificirane, bit će oporezive na isti način kao i vaša plaća, plaća ili drugi zarađeni prihod.

Brzo premjesti do 2018. godine

Počevši od porezne godine 2018. i idući naprijed kroz barem 2025, ući ćete u stopu poreza na kapitalnu dobit od 0 posto za kvalificirane dividende ako je vaš prihod 38.600 dolara ili manje ako ste sami, 77.200 dolara ili manje, ponovno se oženio i podnio zajednički povrat, ili 51.700 dolara ili manje ako se kvalificiraš kao voditelj kućanstva

Nova 15-postotna porezna klupka potječe i primjenjuje se na dohodak od 425.800 dolara za pojedinačne podnositelje zahtjeva, 452.400 dolara za voditelje kućanstava i 479.000 dolara za oženjene podnositelje zajedničkog povratka. Samo oni s prihodima koji su veći od tih iznosa suočeni su s stopom poreza na kapitalnu dobit od 20 posto.

Ove brojke indeksiraju se za inflaciju pa se od njih može očekivati ​​da će se svake godine sve više povećavati barem 2025.

Ostale vrste dividendi

Također možete dobiti dividende od povjerenja ili nekretnine, od S-korporacije ili iz partnerstva. Bez obzira na to da li vas korporacija ili partnerstvo isplati u gotovini, opcijama dionica ili opipljivom vlasništvu, transakcija i dalje predstavlja dividendu, a vrijednost se mora prijaviti na vašu poreznu prijavu.

Trebali biste dobiti raspored K-1 za dividende iz tih izvora. Sve ostale dividende iskazuju se ulagačima na obrascu 1099-DIV.

Prihod prihoda od dividendi

Obrazac 1099-DIV izdaju investicijski fondovi, brokeri i korporacije, ako se tijekom godine isplaćuje 10 ili više dolara prihoda od dividendi. Obrazac 1099-DIV izvještava o podacima o dividendama na sljedećim mjestima:

• Okvir 1a: Redovne dividende od ukupnog iznosa dividende koje su vam isplaćene
• Okvir 1b: Kvalifikacijske dividende - dio ukupnih dividendi koji ispunjavaju uvjete za preferencijalnu stopu poreza na kapitalnu dobit
• Okvir 3: Distribucije bez dividendi, koje su neizravni povrat kapitala

Dividende su obično obične, osim ako Form 1099-DIV navodi drugačije.

Prijavu prihoda od dividendi prijavit ćete na povrat poreza na sljedećim mjestima:

• Obične dividende su prijavljen na liniji 9a vašeg obrasca 1040 ili obrasca 1040A.
• Kvalificirane dividende su prijavljen na liniji 9b obrasca 1040 ili 1040A. Obavezno upotrijebite radni list Kvalificirane dividende i porez na kapitalne dobitke koji se nalaze u uputama za Obrazac 1040 ili 1040A za izračunavanje poreza na kvalificirane dividende po željenoj poreznoj stopi.
• Distribucija bez dividendesmanjite svoju osnovu troškova u zalihi za iznos distribucije.

Ali, možete očekivati ​​da će te linije promijeniti od porezne godine 2018. s povratom koji ćete podnijeti 2019. IRS izdaje novi obrazac 1040 za 2018. koji će zamijeniti stare 1040, obrazac 1040EZ i obrazac 1040A. IRS je obećao da novi obrazac dolazi s detaljnim uputama, ali provjerite kod poreznog stručnjaka ako ste zbunjeni. Očekivat će mnogo poziva.

I dalje morate prijaviti prihod od dividendi na poreznu prijavu, čak i ako za neki razlog ne dobijete obrazac 1099-DIV. Ako ponovno ulažete dividende, kupnjom dodatnih zaliha, oni su i dalje oporezivi i moraju se i dalje prijaviti.

Koristeći raspored B

Raspored B je dopunski porezni obrazac koji se koristi za popis prihoda od kamata i dividendi iz više izvora. Korištenje Priloga B je potrebno ako imate više od 1.500 dolara prihoda od kamata i / ili dividende.Korisno je upotrijebiti obrazac za prikupljanje interesa i dividende za izvješćivanje o obrascu 1040 čak i ako vam nije potreban da ga prenesete poreznom prijavom.

Dodatna dodatna naknada za Medicare

Dohodak od dividendi može također potaknuti dodatni porez Medicare koji je bio na snazi ​​od 2013. godine.

Ovaj je porez dodatak bilo kojem porezu na dohodak koji možda dugujete dividendi. Ako ste pojedinačni s promijenjenim prilagođenim bruto prihodom od 200.000 USD ili više, ili ako ste oženjeni i vaš MAGI veći od 250.000 USD, morate platiti dodatnih 3,8% svoje neto prihod od ulaganja prema porezu Medicare.

Sve porezne dividende smatraju se prihodima od ulaganja, čak i ako se oporezuju po običnim cijenama.