Kamate i rashodi na računu dobiti i gubitka

Sljedeći odjeljak računa dobiti i gubitka s kojim ćemo se baviti dobiva prihode od kamata i rashode od kamata. To su osobito važni kada se bavite određenim vrstama poslovnih subjekata u industriji ili sektorima kao što su bankarstvo, osiguranje i nekretnine pa pažljivo obratite pažnju na ovu rubriku ako razmišljate o ulaganju u zalihu tvrtke koja djeluje u ili oko tih područja gospodarstva.

Prihod od kamata na račun dobiti i gubitka

Tvrtke ponekad drže novac u investicijama s kratkoročnim depozitima, kao što su depoziti, dospijeća do dvanaest mjeseci, štedni račun i sredstva novca. Gotovina koja se nalazi na tim računima zarađuje kamatu za poslovanje, koja se kao prihod od kamata knjiži u računu dobiti i gubitka.

Za neke tvrtke, prihodi od kamata na račun dobiti i gubitka su mali ili beznačajni. Za druge, kao što su osiguravajuća društva koja sam spomenula prije nekoliko trenutaka, to je od ogromne važnosti. Društva za osiguranje imovine i nezgode ulažu znatan postotak knjigovodstvene vrijednosti i polica osiguratelja "plutaju", što je novac koji drže do polaganja prava na politiku, ali ne posjeduju, u obveznicama za investicijske kredite, osobito korporativne obveznice. Promjene kamatnih stopa mogu rezultirati značajnim promjenama, bolje ili lošije, na profitabilnost tvrtke.

Slikarstvo u stvarnom svijetu: U 2014. godini, osiguranje se počelo približavati vremenskom razdoblju tijekom kojeg su obveznice kupljene mnogo godina, čak i desetljeća, u prošlosti dolazile do zrelosti. Bilo je problematično jer su mnoge od tih obveznica kupovale vrijeme kada su kamatne stope bile znatno veće i uživale su daleko deblje kuponske obveznice od bilo čega što je tada bilo dostupno na tržištu. Ako se kamatne stope zadrže na ili blizu nula posto duže vrijeme, to bi moglo rezultirati produljenim, možda i ozbiljnim padom profitabilnosti osiguranja u cjelini.

To bi značilo da su omjeri cijene i zarade mnogih osiguravajućih društava veći nego što se pojavljuju. Za one koji se temelje na procjeni vrednovanja za izgradnju portfelja, to je korisno informacije koje treba uzeti u obzir pri određivanju odgovarajuće cijene za plaćanje vlasničkog udjela.

Rashodi od kamata na račun dobiti i gubitka

Znatno češći i često važniji za većinu vrsta poslovnih subjekata, kamatni rashodi na računu dobiti i gubitka predstavljaju trošak zaduživanja banaka, investitora obveznica i drugih izvora radi zadovoljavanja kratkoročnih potreba za obrtnim kapitalom, dodavanje imovine, postrojenja, i opremu za bilancu, stjecanje konkurenata ili povećanje zaliha.

Za tvrtke koje su imovine intenzivne, povećanje kamatnih stopa može biti glavni vjetar, čime se smanjuje zarada na isti način na koji imaju koristi bankama i osiguravajućim društvima. Primarna obrana je za upravljanje tvrtkom da zaključe dospijeće duga što je više moguće u budućnosti kako bi i dalje mogle plaćati najniže zamišljene kamatne stope, a istodobno omogućujući inflaciju da naruši stvarnu kupovnu moć koju moraju vratiti. To je razlog zašto morate uloviti zakonske podneske i pogledati raspored dospijeća duga; predvidjeti i predvidjeti što će refinanciranje po stopama koje će vjerojatno biti na snazi ​​u to vrijeme učinit će dno.

Neki izvještaji o prihodima iskazuju odvojeno prihode od kamata i rashode od kamata kao svoje stavke. Drugi ih kombiniraju i prijavljuju ih pod "Kamatni prihodi - neto" ili "Kamatni rashodi - neto", ovisno o tome ima li više bivših ili potonjih. Neto se odnosi na činjenicu da je menadžment jednostavno oduzeo kamatni prihod od rashoda za kamate da bi došao do jedne figure. Drugim riječima, ako je tvrtka platila 20 dolara kamata na svoje dugove i zaradila 5 funti od kamata na štednom računu, račun dobiti i gubitka prikazivao bi samo kamatni trošak - neto od 15 dolara.

Iznos kamata koju tvrtka isplaćuje u odnosu na svoj prihod i zaradu je izuzetno važna. Da bi se procijenio odnos interesa za zaradu, investitori mogu izračunati omjer pokrića kamate.