Pretvaranje nekretnine u S-Corporation

Kako računati za doprinose

Pitanje moje čitatelje bilo je kako ispravno uzeti u obzir doprinos imovine iz vlastitog rasporeda C vlastitog vlasništva na njegovu S-korporaciju. Prema IRS Publicatu 551, osnova tvrtke u darovanu imovinu je manji iznos bilo svoje fer tržišne vrijednosti ili prilagođene osnove dioničara. Prilagođena osnova je izvorni trošak nekretnine uz sve poboljšanja, uz sve troškove kupnje, uz sve troškove prodaje, umanjen za bilo kakvu amortizaciju.

U gore navedenom scenariju sam donirala moje relativno novo računalo, samo šest mjeseci, u novoformirani S-corp. Moram izračunati dva broja kako bih odredio vrijednost mog doprinosa kapitala i izračunao osnovu za amortizaciju tvrtke: fer tržišnu vrijednost računala i prilagođenu osnovu računala. Evo dva primjera.

Primjer # 1

Računalo je bilo moje osobno vlasništvo. Nisam ga koristio kao poslovnu imovinu i nisam tražio nikakvu amortizaciju. Kupio sam računalo za 2.000 dolara, što uključuje troškove dostave i poreza. Moja podesiva osnova u računalu bi bila kako slijedi:

2 000 $ originalni trošak + 0 $ poboljšanja + troškovi kupnje od 0 $ jer su troškovi prodaje i poreza već uključeni u cijenu kupnje + troškovi prodaje od $ 0 - amortizacija od $ 0 = 2.000 USD prilagođenoj osnovi.

Dalje moram saznati poštenu tržišnu vrijednost računala. Provjerit ću različite web stranice kao što su eBay i craigslist. Mogao bih saznati da moj model računala prodaje oko 1.500 dolara u dobrom stanju. Ako sam na taj način prodao svoje računalo, mogao bih očekivati ​​da će dobiti oko 1500 dolara za to. Dakle, ovo je FMV moje računalo.

Kada daram svoje računalo mojem S-corp računalu se procjenjuje na manjoj prilagođenoj osnovi ili po fer tržišnoj vrijednosti. Vrijednost računala je 1.500 dolara jer je to manje od ove dvije brojke. Moj kapitalni račun povećava se za 1.500 dolara, a korporacija može iskoristiti 1.500 dolara kao temelj za deprecijaciju računala.

Primjer # 2

Računalo je bilo moje poslovno vlasništvo. Koristio sam računalo kao samostalni izvođač radova i cijenio sam ga na mojem rasporedu C. Kupio sam ga za 2.000 dolara, što uključuje isporuku i porez. Kupio sam računalo u lipnju 2015. i uzeo deprecijaciju odjeljka 179 na mom rasporedu 2015. godine, odlučivši potražiti puni trošak računala u prvoj godini. Moja prilagođena osnova u računalu je sljedeća:

$ 2.000 originalni trošak + 0 $ poboljšanja + 0 $ troškovi kupnje jer su uključeni troškovi transporta i poreza + troškovi prodaje od $ 0 - 2.000 dolara amortizacija odjeljka 179 u 2015. godini = 0% prilagođenoj osnovi.

Kao u primjeru 1, fer tržišna vrijednost računala iznosi 1.500 dolara. Manja od ove dvije brojke iznosi 0, tako da je moje računalo nažalost vrijedno 0 $. Moj kapitalni račun povećava se za $ 0, a korporacija ne može zlouporabiti računalo jer je osnova korporacije na računalu također $ 0.

Ako bi S-Corp trebao izaći i kupiti slično računalo za 1.500 dolara, tvrtka bi ga mogla amortizirati. Tvrtka bi u njoj imala provjerljivu osnovu, odnosno cijenu kupnje. Tvrtka bi mogla odabrati da kupi računalo od vas, ali to bi utjecalo na vaše osobne poreze na dva načina:

• Vaš kapitalni račun ne bi se povećavao ili smanjivao jer niste donirali imovinu tvrtki.
• Trebali biste prijaviti redovnu dobit od prodaje poslovne imovine na obrascu 4797. Imali bi dobitak jer ste već smanjili svoju prilagođenu osnovu u imovini na nulu upotrebom odjeljka 179. Ako vam tvrtka isplati 1,500 dolara za vaše računalo, imat će 1.500 dolara uobičajenih dobitaka oporezivih po običnim poreznim stopama, a ne stope poreza na kapitalnu dobit.

Dakle, kratki odgovor na čitateljev upit je ovo: ako ste trošili cijeli trošak vaše poslovne imovine pomoću odjeljka 179, vaša prilagođena osnova u imovini je nula. Kada pretvorite svoj poslovni subjekt u S-corp, S-corp nasljeđuje vašu prilagođenu osnovu, koja je i dalje nula.

NAPOMENA: Porezni se zakoni povremeno mijenjaju, a trebali biste se posavjetovati s poreznim stručnjacima za najsuvremenije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.