Sadržaj:
- Tradicionalno planiranje AB povjerenja
- Državni porezni prekid smrti i korištenje planiranja ABC Trust
- Što radi povjerenje u ABC Trust Planning?
Video: Zeitgeist Addendum 2025
Kada planirate smanjiti savezne poreze na imovinu, bračni parovi mogu iskoristiti AB Trust sustav kako bi učinkovito prenijeli dva puta savezno oslobođenje poreza na imovinu svojim nasljednicima bez saveznih poreza na imovinu. No, u većini država koje prikupljaju vlastiti porez na imovinu, tradicionalno planiranje AB Trust može uzrokovati oporezivanje dijela B Trusta kada prvo supružnik umre. Uđite u ABC Trust sustav planiranja nekretnina za bračne parove, također poznat kao "planiranje povjerenja u nevolji" i stvaranje "državnih izbora za QTIP", koji u nekolicini država dopušta odgodu plaćanja poreza savezne i državne imovine do preživjela smrt supruge.
Pa kako funkcionira planiranje ABC Trust?
Tradicionalno planiranje AB povjerenja
Da biste razumjeli kako funkcionira sustav ABC Trust, prvo morate razumjeti kako funkcionira AB Trust sustav.
Ako je bračni par s AB Trust imovinskim planom, onda kada prvi supružnik umre, iznos koji je jednak saveznom imovinskom izuzeću od poreza na imovinu bit će financiran u B Trust, a sve više tog iznosa financirat će se u Trust. Što to radi? Upotrebljava oslobođenje od poreza na pokojnika supružnika, tako da kada preživjeli supružnik kasnije umre, ono što ostaje u B Trustu neće se oporezivati u imanju supružnika. Preživjeli supružnik tada će moći napustiti iznos koji je jednak njihovom federalnom izuzeću od poreza na imovinu djeci ili drugim korisnicima, čime bračni parovi mogu dopustiti dvostruko olakšanje poreza na imovinu u zemlji, bez poreza na nekretnine.
Ali što se događa s imovinom koja ostaje u A Trust? Dok će se ta imovina oporezivati kao dio preživjelog supružnika, isplata poreza će se odgoditi do isteka preživjelog supružnika.
Evo primjera: Joe i Mary su vrijedni 12 milijuna dolara, a kada Joe umre u 2013. ima 6,25 milijuna dolara u svojem zasebnom imenu ili Revocable Living Trustu, a njegov plan nekretnina uključuje planiranje AB Trust. Prema tim činjenicama, 5,25 milijuna dolara će ući u Joeovo B Trust, a milijun dolara će ući u Joeovo A Trust, kako za Marijinu korist, a ni savezni porez na nekretnine neće biti posljedica Joeove smrti. Umjesto toga, kad Mary kasnije umre, B Trust neće biti oporezovana jer je iskoristio Joeovo izuzeće od plaćanja poreza na imovinu, a samo ono što je ostalo u A Trustu oporezuju se kao dio Marije imovine.
Državni porezni prekid smrti i korištenje planiranja ABC Trust
Upotrijebite li gore navedene činjenice, što bi se dogodilo da su Joe i Mary živjeli u Tennesseeju koji prikuplja zasebni porez na državnu imovinu uz federalni porez na nekretnine i nudi samo državno oslobođenje od 1,25 milijuna dolara u 2013. godini? Po Joeovoj smrti, 5.25 milijuna dolara trebalo bi ući u B Trust, a milijun dolara bi trebalo ući u A Trust, no budući da se iznos koji se financira u B Trust uvelike premašuje 1.25 milijuna dolara izuzeća od poreza na nekretnine u Tennesseeju, oko 498.750 dolara nakon Joeove smrti.
Tako će 5,25 milijuna dolara ući u B Trust, a samo 501,250 dolara ulazi u A Trust.
Ako se, međutim, planira Joe i Mary's nekretnine izraditi kako bi iskoristili ABC Trust sustav, onda će Joeova imovina biti podijeljena kako slijedi:
- 1,25 milijuna dolara će ući u B Trust - izuzeti za državne i savezne svrhe
- 4 milijuna dolara će ući u C Trust - država QTIP samo, izuzeti za savezne svrhe
- $ 1 milijun će ući u A Trust - državu i federalni QTIP
Dakle, ABC Trust plan će na taj način rezultirati ne Tennessee ili savezne imovine poreza treba biti dospio u vrijeme Joeove smrti.
Što radi povjerenje u ABC Trust Planning?
Kao što je ilustrirano gore, B Trust će držati Tennessee državni izuzeće od poreza na imovinu od milijun dolara, C Trust će zadržati razliku između Tennessee porez na imovinu izuzeća i federalni porez na imovinu porez od 4 milijuna dolara, a A Trust će zadržati ono što je ostalo. Stoga, C Trust učinkovito odbija plaćanje poreza na Tennessee i savezne nekretnine na prazninu od 4 milijuna dolara između poreza Tennessee i saveznih nekretnina sve dok ne preživi preživjeli supružnik, ali i dalje čuva cjelokupni 5.25 milijuna dolara savezne imovine za sljedeću generacija.
Porezne posljedice posjedovanja poslova sa svojim supružnikom
Započinjanje poslovanja sa svojim supružnikom? Imate mnogo odluka o poslovnom pravnom obliku, statusu supružnika i tko je zadužen.
Porezne posljedice za kuće poslovnih subjekata
Saznajte koliko ćete platiti porez na kapitalne dobitke kada prodajete dom koji je dijelom amortizirao zbog održavanja poslovnog ureda.
Porezne posljedice za neprofitne poslovne aktivnosti
Neprofitne organizacije koriste poslovne aktivnosti za dopunu prihoda. Ali kakve su porezne implikacije? Koje su aktivnosti oporezive i koje nisu?