Porez na dobit poduzeća i izračunavanje onoga što vam duguje

2018 Promjene poreza na dobit poduzeća

Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta od 2017. promijenio je najvišu stopu poreza na dobit od 35% do jedne fiksne stope od 21%. Ta će stopa biti učinkovita za korporacije čija porezna godina počinje nakon 1. siječnja 2018., i to je trajna promjena.

Stopa poreza na dobit također se odnosi na tvrtke koje su izabrale oporezivanje kao korporacije. Ova se stopa ne odnosi na S korporacije (vidi dolje).

Izmjena poreza za 2018. godine

Ako je vaša porezna godina vaše tvrtke započela prije 1. siječnja 2018., a završila je nakon 31. prosinca 2017., morat ćete odrediti i podijeliti svoj iznos poreza tako da se stopi na snazi ​​stupaju na snagu prije 1. siječnja 2018., po stopi koja je na snazi ​​nakon 31. prosinca , 2017. IRS ima radni list (na stranici 18) koji će vam pomoći u ovom izračunu.

Porezna stopa U.S. Corporation do 2017. godine

Ti se podaci odnose na porezne stope poreza na dobit kroz poreznu godinu 2017. godine. Uobičajeno je reći da je stopa poreza na dobit SAD-a do 2017. godine iznosila 35%, ali stopa varira od 15% do 35%, ovisno o visini poreza na dobit za godinu.

Raspored poreza na dobit (2005 do 2017)

Ako je oporezivi dohodak (redak 30, obrazac 1120) na stranici 1:

Nad	Ali ne više	Porez je	Iznos
$0	$50,000	15%	$0
50,000	75,000	$7,500 + 25%	50,000
75,000	100,000	13,750 + 34%	75,000
100,000	335,000	22,250 + 39%	100,000
335,000	10,000,000	113,900 + 34%	335,000
10,000,000	15,000,000	3,400,000 + 35%	10,000,000
15,000,000	18,333,333	5,150,000 + 38%	15,000,000
18,333,333	____	35%	0

Poduzeća svake godine podnose poreznu prijavu i plaćaju tromjesečno procijenjene poreze.

Porezi na dividende

Dioničari se ne oporezuju pojedinačno za ovaj porez na dobit, ali plaćaju porez na dividende koje primaju. Dividende se oporezuju samo kada su primljene. Porez na dividende određuje se brojem dionica u vlasništvu i vrstom dividendi.

Prihod od dividendi za poreznu godinu iskazuje se na osobnoj poreznoj prijavi dioničara na Dijelu D - Kapitalni dobici i gubici, a taj se prihod uključuje u ostale prihode.

Korporacija i dvostruka porezna dilema

Dobit korporacije oporezuje se korporaciji kada se zarađuje, a zatim se oporezuje dioničarima kada se distribuiraju kao dividende. To stvara dvostruki porez. U gore navedenom primjeru, sama korporacija plaća $ 100.500 porez na zaradu od 300.000 dolara. Ako korporacija distribuira dijelove ili dio tog dohotka dioničarima kao dividendama, pojedini dioničari moraju prijaviti taj prihod na svoje pojedinačne porezne prijave. Usput, dividende se oporezuju po posebnoj poreznoj stopi. (Ako korporacija plaća vlasnika natrag za ulaganje u društvo, to se smatra povratom kapitalnih ulaganja, a ne smatra se dividendom i nije oporeziv.)

Kao što vidite, zarada se oporezuje korporaciji i pojedinačnim dioničarima. Iz tog razloga, neke korporacije pokušavaju izbjeći porez na dividende dioničarima tako što ne distribuiraju dividende. Ali IRS može nametnuti dodatni porez pod nazivom akumulirani porez na zaradu.

Akumulirani porez na dobit

Pored redovitih korporativnih poreza, korporacije moraju platiti dodatnu akumuliranu poreznu zaradu od 20% ako korporacija ne distribuira ili plati dividendu.

IRS porezni broj kaže da je ovaj porez za korporacije:

formirao ili iskoristio u svrhu izbjegavanja poreza na dohodak u odnosu na svoje dioničare ili dioničare bilo koje druge korporacije, dopuštajući da se zarade i dobit nakupljaju umjesto da budu podijeljeni ili raspodijeljeni.

Ovaj se porez ne odnosi na osobne holding tvrtke, neprofitne organizacije ili pasivne strane investicijske tvrtke.

Taj porez nametnuo je IRS kako bi spriječio korporacije da skupljaju zaradu, a ne distribuiraju ih dioničarima u obliku dividendi, čime se izbjegavaju porez na dividende.

S korporacije - ne oporezuju se kao korporacije

S korporacije oporezuju se na drugačiji način od korporacija. Dioničari S korporacije oporezuju se njihovim postotnim udjelom u oporezivom dohotku (zvanom distributivni udio), koji im se prenosi na osobne porezne prijave.

S korporacije ne plaćaju dividende svojim dioničarima kao takvima, ali one mogu platiti dioničarima dio tog distributivnog udjela.