Obrazac za porez na dohodak IRS 1041 za nekretnine i povjerenja

IRS obrazac 1041 je povrat poreza na dohodak, isto kao i pojedinac ili posao koji će se podnijeti, ali za ostavitelja nekretnine ili žive povjerenje nakon njegove smrti. Povratak daje prihod, kapitalne dobitke, odbitke i gubitke, ali podliježe ponešto drugačijim pravilima od onih koji se odnose na žive pojedince.

Što je bruto plaća nekretnine?

Nekretnina može zaraditi dohotka u obliku kamata iz ulaganja koja još nisu prenesena korisnicima, ili plaća zaradena, ali još uvijek nije primljena od strane pokojnika do datuma smrti.

Primljeni prihodi prije datum smrti iskazuje se na konačnom povratu porezne prijave - zaseban dokument koji također mora podnijeti izvršitelj njegova imanja. Prihod generiran sredstvima nakon što ih prenese na korisnika oporezuje se na osobnoj poreznoj prijavi korisnika.

Prihod mora otići na imovinu da bude prijavljen na Obrascu 1041. Ovo može biti važna razlika, jer ne sve što je vlasnik ostavitelja postat će dio njegove imovine. Banka ili investicijski račun s oznakom koja se plaća-na-smrti idu izravno na imenovanog korisnika. Zbog toga imovina ne bi smjela računati na kamate zarađene ovim računom kao prihod.

Međutim, korisnik mora prijaviti kamate na njezinu poreznu prijavu.

Koje estate moraju poslati IRS obrazac 1041?

Izvršitelj ili osobni predstavnik imovine mora podnijeti obrazac 1041 kada domaća imovina ima bruto dohodak za poreznu godinu od 600 ili više dolara ili kada je jedan ili više njegovih korisnika izvanzemaljac. U tom će slučaju imanje morati podnijeti povratak čak i ako je zaradio manje od 600 dolara.

Koji povjerenja moraju ispuniti IRS obrazac 1041?

U većini slučajeva, povjerenja su "jednostavna" ili "složena". Jednostavno povjerenje mora distribuirati dohodak korisnicima kao što je primljeno. Nije dopušteno zadržati ga ili dati ostavštine od glavnog ili korpusa - imovine s kojom je izvorno financiran. Kapitalni dobici i gubici stoga ostaju uz povjerenje. Ne mogu se prenijeti korisnicima jer se smatraju dijelom korpusa.

Isto pravilo se primjenjuje i na povjerenja u posjed - imovina koja proizvodi prihode mora se držati i biti u vlasništvu za taj prihod da se oporezuje povjerenju. Porezi koji su povezani s prihodom generiranim nakon prenošenja imovine korisniku bili bi odgovornost korisnika.

Povjerenik živi povjerenje mora podnijeti obrazac 1041 u odjeljku 641 Internal Revenue Code-a ako je to domaće povjerenje i ako ima oporezivi prihod za poreznu godinu, bruto dohodak od 600 ili više dolara bez obzira na iznos oporezive dobiti ili korisnik koji je nerezidentni stranac.

Dopuštene odbitke za povjerenja i nekretnine

Izvršitelji i povjerenici mogu poduzeti određene odbitke od prihoda pri pripremi porezne prijave.

Taj automatski odbitak od 600 dolara vrijedi za izuzeće od plaćanja poreza. Povjerenje ili imovina mogu uzeti odbitke za sve iznose koji su preneseni korisnicima, a izvršitelj imovine također može odbiti naknadu i administrativne troškove nastale prilikom podmirenja imovine. To može uključivati ​​stručne pristojbe plaćene iz dohotka nekretnina, kao što je pomoć odvjetnika ili procjenitelja.

Porezna godina nekretnine ili povjerenja

Nekretnina ili povjerenje mogu koristiti 31. prosinca kao krajnji datum porezne godine ili može koristiti bilo koji drugi mjesec sve dok ta prva godina ne pokriva više od 12 mjeseci.

Većina imanja započinju svoje porezne godine na dan smrti i okončaju ih 31. prosinca te godine, no izvršitelj ili stečajni upravitelj može se odlučiti za korištenje fiskalne godine. U tom će slučaju porezna godina završiti posljednjeg dana u mjesecu koji prethodi jednoj godišnjici smrti ostavitelja.

U većini slučajeva Obrasci 1041 proizlaze iz Internal Revenue Service-a u roku od četiri mjeseca od zatvaranja porezne godine.

Obrazac 1041 Upute

Neki vjeruju već imaju identifikacijske brojeve poreznih obveznika (TIN-ova), no ostali izvještavaju o prihodima i gubicima osobne porezne prijave davatelja koncesije tijekom svog životnog vijeka. To se zove povjerenik povjerenika i oni se razlikuju od neopozivih povjerenja.

Koncedent povjerenja i posjeda bi se trebali odnositi na IRS za vlastite TIN-ove nakon smrti davatelja koncesije ili, u slučaju imanja, testatora. Ti entiteti više ne mogu koristiti brojeve socijalnih osiguranja svojih kreatora nakon smrti. TIN će biti potreban za otvaranje bankovnih računa u ime povjerenja i podnošenje obrasca 1041.

Svaki korisnik koji prima distribuciju od imovine ili povjerenja treba izdati Raspored K-1 na kraju porezne godine. Raspored navodi iznos i vrstu bilo kojeg prihoda koji je primila od imanja. Korisnik će zatim prijaviti svoj dohodak na vlastitu poreznu prijavu. Povjerenje ili imovina mogu poduzeti odbitak za ukupan iznos tih K-1 pripremom i podnošenjem Popisa B uz obrazac 1041.

Diskrecijske distribucije iz imovine i povjerenja - oni koji su ostavljeni povjeriocu ili izvršitelju, ali nisu obvezni prema uvjetima zadnje volje i testamenta ili povjerljivih dokumenata - nisu prijavljeni na rasporedi K-1 i oni nisu odbitni ,

Koristite raspored D kako biste izvijestili o dobicima i gubicima povezanim s prodajom bilo koje imovine. To se može dogoditi kada neka nekretnina mora likvidirati imovinu kako bi podigla gotovinu za podmirenje dugova dužnika. Raspored D također mora biti dostavljen uz obrazac 1041.

Državna zakona mogu biti drugačija

Imajte na umu da se ova pravila odnose samo na savezne poreze.Države imaju svoje postupke i zakone, stoga provjerite kod lokalnog računovođe ili poreznog odvjetnika kako biste doznali hoće li vaše imanje ili povjerenje platiti porez na dohodak i na državnoj razini.

Napomena: porezni se zakoni povremeno mijenjaju i uvijek se savjetujte s poreznim stručnjacima za najnovije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.