Porezne posljedice rane raspodjele 401 (k) sredstava

Ušteda pri odlasku u mirovinu je prioritet u mnogim životima poreznih obveznika, ali ponekad vam se stvari događaju da vas prisiljavaju da se upali u taj novac. Ponekad samo željeti uzeti dio da bi vaš život bio bolji. No, kada uzmete distribuciju iz svog IRA-e, 401 (k) ili drugog plana mirovinske mirovine, obično ga morate uključiti kao oporezivi dohodak. Povlačenje također može biti predmet dodatnog kaznenog poreza do 25 posto.

Osnove

Kazneni porez ulazi kada uzmete distribuciju prije postizanja određene dobi, obično 59,5, iako postoje neke iznimke od ovog dodatnog poreza.

Kazna je 10 posto oporezivog iznosa kada se ranije izdvojite od individualnog mirovinskog računa (IRA), Roth IRA-e, 401 (k), 403 (b) ili drugog kvalificiranog mirovinskog plana prije postizanja 59. godine života. Porezni iznos također mora biti uključen u vaš oporezivi prihod.

Dodatni porez povećava se na 25 posto ako preuzmete distribuciju s tradicionalnog IRA-ja u roku od dvije godine od datuma kada ste prvi put počeli sudjelovati u planu.

iznimke

Postoje dva skupa iznimki od ovih pravila. Prvi se odnosi na pojedinačne račune za mirovinu, kako tradicionalne tako i Rothove IRA-e. Drugi se odnosi na planove 401 (k) i 403 (b) umirovljenja.

Iznimke za rane distribucije iz IRA-e uključuju:

• Imali ste "izravni preokret" na svoj novi račun za mirovinu pomoću prijenosa povjerenika u povjerenik.
• Primili ste uplatu, ali ste ga prebacili na drugi kvalificirani račun za mirovinu u roku od 60 dana.
• Bili ste trajno ili potpuno onesposobljeni.
• Bili ste nezaposleni i koristili novac za plaćanje premija zdravstvenog osiguranja.
• Plaćali ste troškove koledža za sebe ili ovisnu ili unučicu.
• Distribuciju ste primili kao dio "uglavnom jednakih plaćanja" tijekom vašeg vijeka trajanja.
• Kvalificirani prvi kupci za domove mogu poduzeti distribucije do 10.000 USD.
• Plaćali ste medicinske troškove koji prelaze 10 posto prilagođenog bruto prihoda.
• IRS je naplatio vaš račun za mirovinu kako bi isplatio porezne obveze.
• Distribucija predstavlja povrat nepodmirivih doprinosa.
• To je bila nekvalificirana distribucija tvrtke Roth IRA.

Iznimke za rane distribucije iz kvalificiranog plana mirovinskog osiguranja kao što je plan 401 (k) ili 403 (b) uključuju:

• Distribucije koje se izvršavaju nakon smrti ili invalidnosti sudionika plana.
• Bili ste 55 godina ili više i odselili ste se ili napustili svoj posao.
• Bili ste pedeset i više godina i odlazili ste u mirovinu ili ste napustili svoj posao zaposlenika javne sigurnosti državne vlade.
• Distribuciju ste primili kao dio "uglavnom jednakih plaćanja" tijekom vašeg vijeka trajanja.
• Plaćali ste medicinske troškove koji prelaze 10 posto prilagođenog bruto prihoda.
• Raspodjela su bila potrebna odlukom o razvodu ili sporazumom o razdvajanju pod uvjetima "sudskog naloga o kvalificiranom domaćem odnosu".
• Primili ste distribuciju dividendi iz Plana vlasništva dioničara.
• Bile su to distribucije pomoći.
• Bile su kvalificirane rezervističke distribucije.
• Bile su distribucije iz saveznih planova u okviru postupnog mirovinskog programa.
• Bila su dopuštena isplata iz plana s automatskim upisivanjem.
• Bile su korektivne distribucije i / ili zarade povezane s viškom doprinosa.

U posljednje dvije godine ne možete imati kuću u vlasništvu da biste se kvalificirali za isključivanje kupnje kuće, a samo 10.000 dolara raspodjele mirovine izbjeći će porezne kazne.

Ne morate unositi poreznu prijavu na zahtjev za izuzeće od medicinskog troška.

Neka pravila promijenjena su 2016. godine

Neki državni zaposlenici mogu početi s umirovljenjem počevši od 50 godina ako se povuku ili napuste posao, a ne čekaju do dobi od 55 godina. Oni uključuju kurire nuklearnih materijala, United States Capitol Police, Vrhovna policija i specijalni agenti diplomatske sigurnosti. To se odnosi na raspodjelu iz vladinih definiranih naknada i planova definiranih doprinosa za zaposlenike koji se odvoje nakon pružanja usluga nakon 50 godina starosti.

Ova je izmjena stupila na snagu 2016. godine kao dio Američkog zakona za zaštitu Amerikanaca iz Zakona o povećanju poreza od 2015. godine.

Prijavljivanje kazne za ranu distribuciju

Dodatni porez možete shvatiti izravno na obrascu 1040 ili možete koristiti obrazac 5329. Vaša najbolja opcija ovisi o vašoj poreznoj situaciji. Općenito ćete izračunati dodatnu poreznu kaznu na Obrascu 5329 ako ispunjavate uvjete za jednu od izuzetaka, a vaš plan umirovljenja nije prijavio izuzetak na Obrascu 1099-R u polju 7. Ako je iznimka ispravno kodirana u polju 7 vašeg 1099 -R obliku, ne morate ispuniti obrazac 5329.