Novi obrazac IRS 8949 i stope za izvješćivanje o kapitalnim dobicima

Savezni porez na kapitalne dobitke u nekom je obliku od 1916. godine, a povremeno je bio i zagrebačka rasprava na nekim nacionalnim izborima. Tijekom nekoliko desetljeća bilo je vrlo malo velikih promjena u porezu, no u tisućljeću se dogodilo nekoliko manjih ugađanja.

Ove se promjene odnose na dobitke i gubitke u izvješćima, a utječu na to koliko ćete poreza platiti saveznoj vladi na dobitke.

Novi porezni obrazac

IRS je pokrenuo novi porezni obrazac za izvještavanje o kapitalnim dobicima i gubicima od dionica, obveznica, investicijskih fondova i sličnih ulaganja tijekom porezne godine 2011. godine. Investicijske transakcije sada su prijavljene na obrascu 8949, Prodaja i ostala imovina kapitalnih sredstava , IRS je također izmijenio Raspored D i Obrazac 1099-B kako bi prihvatio novi obrazac 8949.

Zakon o hitnoj ekonomskoj stabilizaciji

Kongres je donio Zakon o hitnoj ekonomskoj stabilizaciji 2008. godine. EESA zahtijeva da brokeri izvještavaju o troškovnoj osnovi investicijskih proizvoda investitorima i IRS-u na Obrascu 1099-B.

Teoretski, budući da brokeri izvještavaju o troškovnoj osnovi zajedno s prihodima od prodaje, imali su za cilj smanjiti opterećenje pojedinih poreznih obveznika kako bi održali opsežnu evidenciju o svojim investicijama. Smatralo se da će pojednostaviti proces poreznog izvješćivanja.

Oblik 1099-B

Prije EESA-e, 1099-B je samo izvijestio o prodaji ulaganja, kao što su datum prodaje i prodaje. Porezni obveznici su tada morali osigurati datum kupnje i kupovnu cijenu prilikom prijavljivanja transakcija na Dijelu D i njihovih poreznih prijava.

Mnogi brokeri već su davali izvješća o dobiti / gubitku kao dopunske informacije sa svojim godišnjim izvješćima i 1099-B, ali informacije o osnovama troškova uključene su izravno na 1099-B počevši od 2011. godine, ukoliko je posrednik trebao dostaviti te podatke.

Brokeri su dužni osigurati osnovu za trošak stjecanja dionica koje započinju 2011., a za investicijske fondove i dionice u planu ponovnog ulaganja dividende, počevši od 2012. godine. Obveza izvještavanja započela je 2013. za sve ostale stečene investicijske proizvode započete te godine.

IRS je značajno revidirao obrazac 1099-B kako bi olakšao izvještavanje o troškovima, a raspored D sada funkcionira kao sažetak svih transakcija kapitalnih dobitaka. Individualna investicijska prodaja detaljno su opisana na obrascu 8949.

Oblik 8949

Transakcije investicijske prodaje spadaju u jednu od tri kategorije:

• Prodaja pokrivenih vrijednosnih papira za koje se osigurava troškovna osnova
• Prodaja nenaplaćenih vrijednosnih papira za koje se ne daje trošak
• Prodaja imovine investicije za koju se ne prima 1099-B

Oblik 8949 odražava ovu kategorizaciju. Zasebni obrazac 8949 potreban je za svaku vrstu transakcije, s odgovarajućim potvrdnim okvirom na vrhu obrasca. Oblik 8949 dalje se dijeli na dvije stranice s kratkoročnim transakcijama navedenim na prvoj stranici i dugoročnim transakcijama navedene na drugoj stranici.

Jedan obrazac 8949 prijavljuje kapitalne dobitke i gubitke u kojima se dobiva troškovna osnova - potvrdna kutija A - s kratkoročnim transakcijama navedenim na stranici 1 i dugoročnim transakcijama navedenim na stranici 2. Zasebni obrazac 8949 trebao bi prijaviti kapitalne dobitke i gubici gdje se trošak temelji u ne potvrdni okvir B-s kratkoročnim transakcijama prikazanim na stranici 1 i dugoročne transakcije prikazane na stranici 2.

Treći obrazac 8949 prijavljuje kapitalne dobitke i gubitke u slučaju kada obrazac 1099-B nije primljen - potvrdna kućica C.

Vidite gdje se to događa. Moguće je da jedan porezni obveznik može imati jedan, dva ili tri obrasca 8949, po jedan za svaki kvadratić. Ukupni iznosi iz tih zasebnih obrazaca 8949 se zatim sažimaju na Prilogu D. Struktura Priloga D odražava strukturu obrasca 8949.

Raspored D

Oblik 8949 sada ima dva stupca koji nisu bili prisutni u prethodnoj verziji Priloga D. To uključuje stupac B za prijavu "koda" i stupac G za izvješćivanje o "prilagodbama dobitka ili gubitka".

Kôdovi stupca B koriste se za označavanje da transakcija ima neku vrstu posebnog tretmana, kao što je bila prodaja pranja, dobit od sekcije 1202, dobit od malih poduzeća, prodaja glavne kuće ili ako je osnovna osnova od strane brokera nije točan. Porezni obveznici mogu zatim ispraviti troškovnu osnovu određene transakcije tako što će prijaviti osnovu kako je izvještavao posrednik u stupcu F i izvršio prilagodbe ili ispravke u stupcu G.

Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta

Ne, još nismo učinili s promjenama. Počevši od 2018., dugoročni kapitalni dobici imaju svoje vrlo vlastite porezne zagrade koji će odrediti koliko ćete poreza platiti za sve ove oblike.

Dugoročni dobici bili su oporezivani na 0, 15, i 20 posto prije prelaska Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta (TCJA), što je još uvijek slučaj. No, te su stope bile povezane s vašim običnim porezom na dohodak.

Drugim riječima, ako vam obični dohodak stavite na 33% poreznih stopa na ukupni dohodak, uložit ćete u dugoročni kapitalni dobitak od 15 posto. Stopa od 20 posto bila je rezervirana za one koji su pali u najvišu običnu poreznu prijavu od 39,6 posto.

TCJA daje dugoročne dobitke i kvalificirane dividende vlastite porezne odrednice koje su na snazi ​​od 1. siječnja 2018., ali one još uvijek koreliraju s vašim ukupnim prihodima. Trenutačno 0 posto stopa kapitalnih dobitaka odnosi se na dohodak do 38.600 dolara ako ste sami, 51.700 dolara ako se kvalificiraju kao voditelj kućanstva ili 77.200 dolara ako ste oženjeni i podnesite zajednički povrat.

Osim toga, skočit ćete u 15 posto stopu kapitalnih dobitaka. Ovaj zagrada obuhvaća do 425.801 dolara ako ste samac, 452.801 dolara ako ste voditelj kućanstva ili 479.001 dolara ako ste oženjeni i zajednički prijavljeni. Drugim riječima, ovaj zagrada sada pokriva veliku količinu investitora. Plaćate 20 posto na dobitke samo ako ukupni dohodak premašuje ove razine.

IRS dodatno izdaje cijeli novi porezni obrazac za poreznu godinu 2018, obrazac 1040 koji će zamijeniti staru 1040, kao i obrasce 1040A i 1040Ez. Novi porezni obrazac trebao bi biti kraći i jednostavniji, ali dolazi s više rasporeda … zajedno sa svim starim oblicima i rasporedom poput Rasporeda D i Oblika 8949 koji još postoje.

Budite sigurni da ćete i dalje unositi iste podatke, ali na različitim mjestima. Kao da priprema poreza nije dovoljno komplicirano …

Zadrži vlastite zapise

Troškovno izvješćivanje brokera nikada neće u potpunosti i potpuno ukloniti potrebu da porezni obveznici održavaju vlastitu evidenciju jer se izvješćivanje temelji samo na novo stečenim dionicama koje su se dogodile od tih promjena. Ako ste kupili dionice prije 2011. godine, dionice investicijskih fondova prije 2012. ili obveznice prije 2013. godine, izvješće o osnovama tih sredstava neće se prijaviti na obrascu 1099-B.

Te će se informacije vjerojatno naći u drugim izvješćima ili podacima, kao što su izvješća o brokerskim uslugama, izvješća o završetku godine ili potvrde o trgovini.