Uobičajene dobitke povezane s poslovanjem na povrat poreza

Zarađivati ​​novac je dobra stvar. Gubitak novca nije, pogotovo kada ste samozaposleni. Ali, naravno, stvari nikada nisu tako jednostavne ili crno-bijele kada je riječ o poreznom zakonu.

Svi dobici i gubici nisu stvoreni jednako za porezne svrhe. Oni su klasificirani kao "obični" ili "kapitalni" dobici ili gubici. Dobici i gubici koji se ostvaruju tijekom poslovanja i prodaje nenovčane imovine obično su obični. One koje proizlaze iz prodaje ili zamjene kapitalne imovine općenito su kapitalne dobitke i kapitalni gubici. To može biti zbunjujuće jer se različitim pravilima primjenjuju svaka od njih.

Koje su nekapitalne i kapitalne imovine?

Prema Službi za unutarnju primjenu, nenaplaćena imovina uključuje:

• Zalihe i ostala imovina namijenjena prodaji kupcima
• Potrošni materijal koji je potreban za obavljanje vašeg posla
• Potraživanja koja se stječu u redovnom trošku poslovanja
• Deprecijabilna imovina
• Nekretnina se koristi kao najam nekretnina
• Autorska prava, intelektualno vlasništvo i glazbene, književne ili umjetničke skladbe
• Neki derivativni financijski instrumenti robe koje posjeduje trgovac derivatima robe
• Neke transakcije zaštite

Kao opće pravilo, sve što posjedujete za osobnu upotrebu ili ulaganje, kao što su dionice i obveznice, je kapitalna imovina. Prodaja inače kapitalne imovine može se tretirati kao redoviti dobitak ili gubitak ako je razmjena povezana s povezanom osobom, kao što je između izvršitelja i korisnika imovine ili između vas i vašeg poslovnog subjekta.

Otkrivanje redovnih i kapitalnih dobitaka i gubitaka

Obični gubitci općenito se smatraju bolji od kapitalnih gubitaka jer se mogu koristiti za nadoknadu drugih izvora prihoda. Kapitalni gubici su ograničeni. Mogu se koristiti samo za nadoknadu kapitalnih dobitaka i podložni su iznosu od 3.000 USD godišnje kao porezni odbitak.

Evo kako to radi. Pretpostavimo da imate kapitalnu dobit od 5.000 dolara i kapitalni gubitak od $ 15.000. Možete zaraditi neto od 5.000 dolara vašeg gubitka u odnosu na dobitak, zatim možete podići 3.000 dolara u odnosu na svoj drugi prihod, ostavljajući 7.000 dolara koje vam na bilo koji način ne mogu pomoći u tekućoj poreznoj godini. Trebali biste uzeti 7.000 dolara tijekom sljedeće tri godine zbog ograničenja od 3.000 dolara: 3.000 dolara u drugoj godini, 3.000 dolara u trećoj godini i 1.000 dolara u 4. godini.

Porezne stope za obične i kapitalne dobitke

No, tu je i flip strana - stopa po kojoj se svaka vrsta dobiti oporezuje.

Obični dobici oporezuju se kao obični dohodak uz sve ostalo što zaradite i prema poreznom kvadratu za tu određenu godinu. Kapitalni dobici su dugoročni ili kratkoročni, ovisno o tome koliko dugo se održavaju. Imovina koja se drži za godinu ili manje smatra se kratkoročnim i oni se, također, oporezuju kao obični dohodak prema vašem poreznom nosaču.

No, dugoročni dobici, oni koji proizlaze iz imovine u vlasništvu više od godinu dana, oporezuju se za 0, 15 ili 20 posto za većinu poreznih obveznika. Ta stopa od 20 posto manja je od onoga što se očekuje da će mnogi Amerikanci platiti za redovne prihode u 2018. godini. Jedinstven porezni obveznik s prihodom koji započinje na 38.701 dolara, sletjet će u 22 posto porezne stavke 2018. godine, plaćajući 22 posto više na obične dobiti, za razliku od kapitalnih dobitaka. Dugoročna stopa poreza na kapitalne dobitke iznosi 0 USD za pojedinačne porezne obveznike koji zarade do 38.600 dolara.

Od 4797 i Raspored D

Ovisno o tome je li vaša dobit ili gubitak povezana s vašom tvrtkom ili je bila osobna, upotrijebite IRS obrazac 4797 ili raspored D da biste ga prijavili. Morate prijaviti bilo koji dobitak ili gubitak od prodaje imovine koja se koristi u vašoj trgovini ili tvrtki putem obrasca 4797. Ne brinite, dolazi s line-by-line uputama. Inače, za osobnu imovinu, koristili biste raspored D, "Kapitalni dobici i gubici".

Ako je ista sredstva korištena za poslovne i osobne svrhe, morate dodijeliti bilo koji dobit ostvaren između obrasca 4797 i Priloga D. Na primjer, možete koristiti svoj dom - koji se može amortizirati - djelomično kao prebivalište, a dijelom kao i vaš ured. Ako vaš uredski prostor zauzima 10 posto ukupne kvadrature vašeg doma, dodijelit će vam 10 posto vašeg dobitka na obrascu 4797. Ravnoteža bi bila osobna i stoga će biti prijavljena u Prilogu D.

Dobici od prodaje imovine koja nisu kapitalna imovina su redoviti dobici i oporezuju se po uobičajenim stopama poreza na dobit. Ti dobici ne ispunjavaju uvjete za liječenje kapitalnih dobitaka.

Kada ispunite obrazac 4797, unesite svoju dobit ili gubitak na liniji 14 obrasca 1040. Zatim priložite obrazac 4797 na povrat poreza.

NAPOMENA: porezni zakoni mogu se često mijenjati i gore navedene informacije možda neće odražavati nedavne izmjene. Prije uplate porezne prijave obavezno se posavjetujte s poreznim stručnjakom za najsuvremenije savjete ako se bavite običnim naspram kapitalnih dobitaka i niste sigurni gdje se nalazite. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.