Što De Minimus znači za poreze na posao?

Prednosti koje poslodavac pruža zaposleniku oporezuju se kao prihod zaposleniku. Ali a de minimis naknada ne oporezuje zaposleniku kao dohodak. S poreznog stanja, a de minimis naknada je mali iznos naknade za zaposlenike, a IRS kaže da ti mali iznosi ne podliježu oporezivanju. Drugim riječima, ako je korist de minimis, to nije oporeziva zaposleniku. Ako nije de minimis, oporezuje se zaposleniku, baš kao i ostale naknade zaposlenicima.

Primjeri prednosti zaposlenika koji bi mogli biti De Minimis

Primjeri u nastavku daju predodžbu o tome što se smatra de minimisom. U nekim slučajevima to je zbog toga što je iznos manji (poput turske turneje), au drugim slučajevima previše je teško riješiti osobnu upotrebu zaposlenika u poslovanju (primjerice, uredski kopirni uređaj).

IRS pruža neke primjere de minimis nagrade koje se mogu isključiti iz poreza za zaposlene:

• Turkeji ili šunke za odmor.
• Cvijeće, plakete ili šalice za kavu za posebne prigode.
• Zlatni sat na mirovini.
• Parking za zaposlenika u mjesecu, ako iznos ne prelazi određene granice.
• Povremene nagradne večere ili večere za blagdane zaposlenicima i gostima.
• Ostali obroci koji se mogu razmotriti de minimis bilo bi kava i krafne na sastanku osoblja ili povremene obroke koji se pružaju zaposlenicima koji moraju raditi prekovremeno.
• Povremene ulaznice za sportske događaje ili kazalište (npr. Korištenje kutija za tvrtku na hokeju ili košarku)
• Omogućiti zaposlenicima da povremeno koriste uredski uređaj za kopiranje ako vam (poslodavac) može pokazati da se koristi u poslovnim svrhama najmanje 85%.
• Grupa označava životno osiguranje ispod 2000 dolara.
• Povremeni prijevozni letovi (poput autobusnog prolaza ili parkirne karte) koje pružate zaposlenicima.

Što NIJE De Minimis Benefits

Slijedeći nikada nisu de minimis , prema IRS-u:

• Novac, uključujući novčane ekvivalente poput darovnih kartica, osim nefunkcionalnog novca za obroke kako bi se omogućilo prekovremeni rad.
• Korištenje poslodavca, kuće za odmor, broda ili zrakoplova.
• Putovanje na posao poslodavca više od jednom mjesečno.
• Članstvo u nacionalnom klubu ili atletskom objektu.

Primijetite i upotrebu riječi "povremena" na popisu de minimis pogodaka iznad. Ako se davanje pruža rutinski, gotovo nikada nije de minimis .

De minimis pogodnosti i mobiteli

IRS smatra da su mobiteli pod uvjetom da poslodavci de minimis ako nisu dio naknade za zaposlenika zaposleniku i ako su predviđeni za "znatne poslovne razloge". Neki primjeri su:

• Ako poslodavac treba kontaktirati zaposlenika u svakom trenutku za hitne slučajeve vezane za rad (primjerice za upravitelja podatkovnog centra)
• Ako zaposlenik treba razgovarati s klijentima kada je izvan ureda (na primjer u poziciji prodaje),
• Ili, ako zaposlenik treba kontaktirati poslovne ljude u drugim vremenskim zonama od trenutka kada je ured zaposlenika zatvoren (međunarodni poslovni menadžer koji treba razgovarati s zaposlenicima ili klijentima na primjer u Tokiju).

Izuzetak za De Minimis Pravilo - Visoko kompenzirani zaposlenici

Poput drugih poreza, pravilo de minimis mora se primijeniti pravedno. Ne možete liječiti obroke koje tvrtka pruža kod poslodavca koji je zaposlenicima na visokoj razini kao de minimis ako istu korist nije dostupna svim zaposlenicima ili grupi zaposlenika unutar kojih su zaposlenici na visokoj razini.

Na primjer, ako imate posebnu blagovaonicu za rukovoditelje i nema blagovaonicu (ili sličnu blagovaonicu) za druge zaposlenike, ne možete tvrditi da je izvršna blagovaonica bila de minimis. Ako nije de minimis, oporezuje se rukovoditeljima. IRS ima neki jezik koji objašnjava što "visoko nadoknađeni zaposlenici" znači u ovom slučaju.

Zapisuje kako bi se dokazale male beneficije

Uvijek je teško dokazati negativno. Zadržite odličnu evidenciju o vremenu kada pružate male koristi zaposlenicima, objašnjavajući poslovnu namjenu i datum i vrijeme. Pokazujući da uvijek držite dobre zapise pomoći će vam da obranite de minimis upotrebu u poreznoj reviziji.

Drugi primjeri De minimis pravila u drugim poreznim i pravnim područjima

Zakon PATH 2015 osigurava zaštitu od novčanih kazni i kazni za poslovne porezne obveznike za de minimis pogreške (ispod 100 USD) na povratu podataka.

U drugom primjeru, na obrascu 1099-S, prihodi od transakcija nekretninama smatraju se transfer od manje od 600 dolara de minimis.

De minimis granice se smatraju poreznim kapitalnim dobicima od kupnje obveznica.

U zakonu o autorskim pravima de minimis se koristi pri određivanju je li rad unutar granica poštene upotrebe. Mala količina djela može se koristiti bez dopuštenja; razmatrani iznos de minimis varira od slučaja.