Ubrzana amortizacija za štednju poreza na posao

Ubrzana amortizacijska korist za poslovne subjekte

Zakon o porezima na smanjenje poreza i posudbe 2017. godine (AKA Zakon o snižavanju poreza) učinio je izmjene kako bi proširio i povećavao pogodnosti tvrtkama za kupnju opreme, strojeva, vozila i drugih poslovnih nekretnina. Te pogodnosti proizlaze iz povećanih otpisivanja troškova, počevši od porezne godine 2018. godine. Promijenjene su tri vrste amortizacije:

Povećano ograničenje na $ 1,000,000 Odbitaka odjeljka 179 omogućit će tvrtkama da planiraju kupnju imovine i troškove kupnje odmah umjesto deprecijacije u određenom vremenskom razdoblju. Prag poništavanja također je povećan, s 2 milijuna dolara na 2,5 milijuna dolara. Ovo povećano ograničenje bit će učinkovito za poslovne kupnje 2018 i buduće godine. Iznos će se prilagoditi za inflaciju.

Povećanje bonus amortizacija kao dodatni poticaj za tvrtke za kupnju opreme. Amortizacija bonusa povećana je s 50% na 100% za opremu stavljenu u uporabu 27. rujna 2017., a prije 1. siječnja 2023. Također je proširena i na neku opremljenu opremu.

Povećanje amortizacija za autos koji se koristi u poslovnim subjektima, ako je stavljen u uporabu nakon 31. prosinca 2017. godine:

Ako se amortizacija bonusa ne potražuje, granice amortizacije su:

• 10.000 dolara za prvu godinu,
• 16.000 dolara za drugu godinu,
• 9.600 dolara za treću godinu i
• 5.760 dolara za svaku kasniju oporezivu godinu u razdoblju oporavka.

Ako porezni obveznik zatraži 100 posto bonusa, najveća dopustiva odbitka amortizacije je:

• 18.000 dolara za prvu godinu,
• 16.000 dolara za drugu godinu,
• 9.600 dolara za treću godinu i
• 5.760 dolara za svaku kasniju oporezivu godinu u razdoblju oporavka.

Kao što je napomenuo Tony Nitti u Forbesu, sigurnost znanja o ograničenjima tih ubrzanih amortizacijskih koristi u budućnosti omogućuje tvrtkama da "konačno s određenom sigurnošću ponašaju tijekom narednih godina o dostupnosti širokog raspona poreznih olakšica".

Kako djeluje ubrzana amortizacija

Ubrzana amortizacija je važan koncept za vlasnike tvrtki da ih razumiju. Iako je prilično složen, a detalji i porezne implikacije trebaju biti prepušteni odvjetniku ili CPA-u, vi (vlasnik tvrtke) trebate razumjeti ubrzanu amortizaciju i kako možete uštedjeti na porezima pomoću njega.

Prvo, pregledajte koncept amortizacije koji širi troškove imovine tijekom korisnog vijeka trajanja. Obična (nenaplaćena) amortizacija također se naziva "pravocrtna" amortizacija jer je trošak amortizacije svake godine jednak. Na primjer, ako se neko sredstvo kupuje za 10.000 USD, a korisni vijek trajanja 10 godina, u okviru linearne amortizacije, 1.000 dolara bi se trebalo trošiti svake godine.

Ali korisni život mnogih poslovnih sredstava ne slijedi ravnu liniju. Tako IRS dopušta ubrzanu amortizaciju, koja većinu troškova imovine stavlja u prve godine korištenja. Na primjer, amortizacija automobila ubrzana je. Odbitak odjeljka 179 primjer je ugovora o ubrzanim amortizacijama koje je uspostavila američka vlada radi poticanja rashoda na kapitalnu imovinu.

Odjeljak 179 Odbitak i amortizacija bonusa

Posljednjih godina dva su tipa ubrzane amortizacije dopuštena američkim zakonom. Ovi načini za ubrzavanje odbitaka o kupnjama poslovnih imovine su:

• Deprecijacija bonusa postavljena je tako da omogući 50% bonusa na iznos troška koji je dopušten u prvoj godini, a stavlja se u uporabu NOVO (neiskorišteno) poslovno sredstvo.AŽURIRANJE: Deprecijacija bonusa je dostupna za porezne prijave 2018 i povrat budućih godina, kao što je gore navedeno.
• Odbitak odjeljka 179 postavlja se slično kao i bonus amortizacija, ali može biti na korištenoj opremi ili vozilima. Pročitajte više o razmatranjima u poduzimanju odbitaka odjeljka 179.Ažuriranje:Učinkovito s povratom poreza na poslovanje 2018, odbitaka odjeljka 179 izvršene su trajno, kao što je gore navedeno.

Dva načina za ubrzavanje deprecijacije

Dvije najčešće metode ubrzavanja amortizacije su "zbroj godina" i "dvostruko smanjenje stanja". Evo (kratko) kako svako djeluje:

• Pod, ispod dvostruko opadajući saldo, imovina se amortizira dvaput brže nego u ravnoj liniji. Koristeći gore navedeni primjer, 10% troškova godišnje se amortizira pomoću pravocrtne metode. Dvostruko stopa bi značila da će se 20% svake godine amortizirati, tako da će imovina biti potpuno amortizirana u 5 godina, a ne 10.
• Pod, ispod Zbroj-of-the-godina-znamenki, imovina se amortizira brže od linearne amortizacije, ali ne tako brzo kao i pad bilance. Kao primjer kako funkcionira ova metoda, recimo da korisni vijek imovine iznosi 5 godina. Dodavanje znamenki bilo bi 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ili ukupno 15 godina. Prva godina, 5/15 se troši; iduće godine 4/15 se troši, i tako dalje. Dakle, ako je trošak imovine 1000, 5/15 ili 333,34 dolara, trošak prve godine, 266,67 dolara za drugu godinu i tako dalje.

Korištenje MACRS za ubrzanu amortizaciju

IRS trenutno zahtijeva da tvrtke koriste MACRS sustav za ubrzanu amortizaciju, u kojem klasifikacija imovine određuje razdoblje amortizacije.

Razgovarajte s poreznim stručnjakom

Kalkulacije amortizacije su složene i postoje mnoga ograničenja i izuzeća. Budite sigurni da razgovarate sa svojim poreznim stručnjakom prije donošenja odluka o nabavi opreme i popunjavanju IRS poreznih obrazaca.

Odricanje od odgovornosti: Ovaj članak i informacije na ovim stranicama namijenjene su samo općim informacijama. Autor nije CPA, porezni odvjetnik ili Upisani agent. Svaka poslovna situacija je drugačija, a porezi i propisi često se mijenjaju. Posavjetujte se sa svojim poreznim stručnjakom prije donošenja poslovnih odluka koje bi mogle utjecati na poreznu situaciju