Porezi i presude Vrhovnog suda za isti brak na spolu

Dana 26. lipnja 2015. Vrhovni je sud presudio Obergefell protiv Hodgesa da 14. amandman američkog Ustava zahtijeva od svih država da licenciraju brakove između dvije osobe. Sve države moraju priznati brakove koji se zakonito obavljaju u drugoj državi ili državi. Svi ljudi imaju pravo ženiti bez obzira na spol.

Jason Dinesen, upisani zastupnik u Indianoli, Iowa, kaže da će porezne prijave biti lakše jer više nema "seksualnog spola". S porezne perspektive, ljudi su ili oženjeni ili nisu.

Svi porezni prijedlozi sada su pripremljeni i podneseni korištenjem jednog od oženjenih statusa podnošenja kada su porezni obveznici u braku. I ne postoje porezne olakšice. Istodobno bračni parovi sada imaju pravo na socijalnu sigurnost na temelju povijesti zarade bračnog druga u svih 50 država. Oni također imaju pravo na odstupanje od posla pod federalnim Zakonom o obiteljskom i medicinskom dopustu kako bi se brinuli za supružnika i oni imaju pravo na veteranske koristi kao preživjeli supružnici.

IRS Definicija oženjen

Naravno, to ne može biti tako lako. To je, naposljetku, porezni kod.

Život ima način mijenjanja, tako da Internal Revenue Service ima neka prilično specifična pravila kako bi se utvrdilo tko je oženjen i tko nije. Očito, sigurno ste zakonski vezali čvor. Ali što ako odvojite?

Još uvijek ste u braku, prema IRS-u, sve dok nemate konačnu odluku ili presudu o razvodu ili sudsku odluku o odvojenom održavanju do zadnjeg dana porezne godine. Privremeni sudski nalozi izdani tijekom postupka razvoda ne računaju se. Možete imati jedan ili više njih i još uvijek se smatrati oženjenima.

I dalje ste u braku za cijelu poreznu godinu, čak i ako vaš suprug umre tijekom porezne godine.

Vi i vaš suprug radite ne imati živjeti zajedno. Ali ako to niste učinili tijekom posljednjih šest mjeseci poreznog razdoblja, možete se kvalificirati za povlašteni voditelj statusa podnošenja zahtjeva za kućanstvo. U ovom slučaju ne biste trebali podnijeti udanu povratnicu.

Da biste dodatno komplicirali stvari, zapravo ne morate biti "pravno" oženjeni u 10 država i District of Columbia. Drugim riječima, niste iskoristili bračnu dozvolu i stajali pred pravdom mira ili clergy članu. Ta država - Alabama, Colorado, Iowa, Kansas, Montana, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, Južna Karolina i Teksas prepoznaju zajedničke brakove.

IRS kaže da su ovi supružnici jednako tako oženjeni za porezne svrhe kao i oni koji su izveli brakovnicu, ali provjeravaju lokalni zakon kako bi bili sigurni da ste uistinu bračni drugovi. Određena pravila vrijede i mogu se razlikovati od države.

Registrirani domaći partneri su ne smatra da je oženjen od strane IRS-a, niti su partneri civilnoga partnerstva ili bilo koji drugi aranžman koji se ne smatra brakom pod njihovim državnim zakonima.

Ovo zapravo nije bila ogromna promjena u savezu

IRS je prethodno najavio 2013. godine da će prepoznati valjanost svih brakova za savezne porezne svrhe u Revenue Ruling 2013-17 . Ovo je odgovaralo na drugu odluku Vrhovnog suda u Sjedinjenim Državama protiv Windsor. Od tog trenutka morali su podnijeti svoje federalne 1040. godine kao oženjene parove. Bilo koja porezna pitanja nakon odluke za 2015. bit će na državnoj razini.

Izmjene prethodnih povrata

Ne bi trebalo biti nikakvih poreznih promjena u državama u kojima su istospolni brakovi već zakonito priznati prije 2015. godine. Parovi u tim državama uspjeli su podnijeti svoje savezne i državne prijave kao oženjene osobe. Ali još uvijek imate priliku izmijeniti prethodno podnesene porezne prijave u državama u kojima istodobno brak nije prepoznat u to vrijeme da biste promijenili svoj status podnošenja i ponovno izračunali svoj porez.

Podnošenje izmjena i dopuna može biti korisno ako porezni obveznici primaju dodatne povrate od države zbog promijenjenog bračnog statusa. Provjerite statutarno ograničenje svoje države kako biste saznali jeste li još uvijek kvalificirani za podnošenje izmijenjenog povrata. Neke države slijede savezna pravila za izmjene i dopune, dok druge države imaju svoja pravila.

Savezno pravilo je da ljudi imaju tri godine od prvobitnog roka za podnošenje prijave da dostave izmijenjeni povratak i još uvijek dobiju povrat. Na primjer, porezni prihod 2015. godine imao je prvotni rok za podnošenje prijave od 15. travnja 2016. Ako dodate to tri godine, dovest će vas do 15. travnja 2019. I dalje biste imali vremena podnijeti izmijenjeni povrat za tu godinu.

Vaša država je također mogla provesti posebna pravila za parove istog spola koji žele izmijeniti svoje povratnike pa provjerite kod poreznog stručnjaka kako biste bili sigurni gdje se nalazite.

Osim toga, možda ćete sada moći podnijeti izmijenjeni povrat za traženje povrata bez obzira na zastaru ako ste podnijeli zaštitni zahtjev, a to vas štiti od isteklog zastare.

Ostale stvari koje treba paziti

Moglo bi se dogoditi da postoje razlike u nekim drugim područjima, ako ste podnijeli oženjeni federalni povrat, ali se neosnovano stanje vraća. To uključuje vašu osnovu u IRA nedopuštenim, kapitalnim gubicima, osnovi za imovinu ili ulaganja prebačenu između supružnika ili ograničenja gubitka pasivnih aktivnosti.

Različiti iznosi prenošenja ostat će ako ne želite mijenjati povrat, tako da provjerite kod poreznog stručnjaka.

Porezni izdaci za nasljedstvo

Samo dvije države koje zabranjuju brak istog spola imaju porez na nasljedstvo - Kentucky i Nebraska.Tennessee je prethodno imao porez na nasljedstvo, ali je ukinut 2016. Možda želite pregledati svoj plan nekretnine i izvršiti potrebne prilagodbe. Supružnici su izuzeti od nasljednih poreza u svim državama koje ih nametnu od 2018. godine.

Pregledajte svoje uskraćivanje

Nemojte zanemariti poslati novi, revidirani W-4 vašem poslodavcu kako biste prilagodili vaše uskraćivanje za status bračnog partnera. Ali Dinesen upozorava da ponekad porezni obveznik može trebati veći odbitak koji proizlazi iz jednokratnih izračuna pričuve, tako da pregledate stanje zadržavanja države i prilagodite ga u skladu s očekivanom poreznom obvezom države.

Planiranje ispred

Obergefell slučaj znači da isti spolni brakovi imaju iste mogućnosti planiranja poreza i zamke kao heteroseksualni bračni parovi. Potpisivanje zajedničke porezne prijave dolazi s zajedničkim i nekoliko obveza. Za parove koji su trenutačno neudani, bilo bi razumljivo pregledati sve porezne pogodnosti i nedostatke vjenčanja prije nego što to učinite.

Kredit za usvajanje je glavni primjer. Ne možete uzeti kredit kada usvojite svoje supružničko dijete, ali ako usvojite dijete prije nego što se oženite, možete se kvalificirati za kredit za usvajanje. Dno crta: planirajte u skladu s tim.