Novac vs akrual - Koji računovodstveni način trebam koristiti?

Svaki posao, malen ili velik, mora donijeti odluku o načinu i vremenu snimanja prihoda i rashoda. Dvije opcije za ovu snimku nazivaju se "gotovina" i "razgraničenje". Odluka o korištenju novčanog ili obračunskog obračuna ima velike utjecaje na povrat poreza na poslovanje i konačno na vašu dno crta.

Za porezne svrhe, morat ćete donijeti ovu odluku za svoju tvrtku prije nego što prenesete svoj prvi povrat poreza na posao. Ako već imate posla, možda ćete se moći prebaciti iz gotovine na obračun ili zaračunavati u gotovini.

Kako funkcionira računovodstvo gotovine

U gotovinsko računovodstvo, transakcija se bilježi kada se novac zapravo mijenja. Prihod se zabilježi kada primate novac i troškovi se bilježe kada su plaćeni.

Primjer 1: Za transakciju s prihodom , ako izvršavate uslugu i zaračunate klijenta, zabilježite prihod samo za gotovinsko računovodstveno računovodstvo primio je uplatu za tu uslugu. Ako pošaljete račun 12. kolovoza i ne primate uplatu do 1. rujna, zabilježite uplatu 1. rujna.

Primjer 2: Za transakciju troškova, možda ćete primiti račun za telefonsku uslugu, ali u računovodstvu za gotovinu ne zabilježite trošak sve dok to ne učinite platili račun, ako primite račun 15. kolovoza i ne plaćate račun do 1. rujna, ne zabilježite trošak do 1. rujna.

Kako funkcionira računovodstvo obračunavanja

U obračunskom obračunu, transakcija se bilježi kada se zaradi (utvrdi) slanjem računa ili primanjem računa.

U primjeru 1: Za transakciju s prihodom, koristeći metodu akrualnosti, bilježit ćete prihod kada je rad dovršen ili je proizvod primljen; to jest, zaradili ste uplatu. U gore navedenim primjerima prihod od vas zabilježen je kada pošaljete račun, iako još niste uplaćeni. Trošak se bilježi kada primite račun, iako niste platili.

U primjeru 2: Za transakciju troškova. Kada primite račun za trošak, to se smatra troškom za porezne svrhe. Zato ju možete odbiti za tu godinu, čak i ako još niste uplatili račun.

Pro i kontra za gotovinu i obračunsku obračun

Cash Pro i Con: Računovodstvo gotovine jednostavno je zapamtiti i bilježiti, budući da prati vaš račun poslovnog računa. Kada se prodaja zabilježi na vašem tekućem računu, ona se bilježi u vašem poslovanju. No, način obračuna gotovine možda neće prikazati stvarnu sliku vaše poslovne aktivnosti, jer je mjesec u kojem ste bili zauzet ili sporo razlikuje od mjeseca kada ste primili novac.

Accrual Pro i Con:Obračunsko računovodstvo je zbunjujuće, ali to pokazuje vašu mjesečnu poslovnu aktivnost preciznije.

Postavljanje načina obračuna

Većina malih poduzeća koristi računovodstvenu metodu novca, jer je jednostavnije i lakše odrediti kada bilježi prihode i rashode. Morate koristiti metodu obračuna ako

• vaša tvrtka ima godišnju prodaju od više od 5 milijuna dolara, ili
• vaše poslovne dionice popis inventara koje ćete prodati javnosti i vaše bruto priznanice su više od milijun dolara godišnje.

IRS kaže:

"Općenito, ako proizvodite, kupite ili prodajete robu, morate voditi inventar i upotrijebiti metodu akrualnosti za prodaju i kupnju robe."

Inventar uključuje sve robe koje prodajete, kao i materijal koji će fizički postati dio stavke namijenjene prodaji.

Krajnje godine transakcije i računovodstvena metoda

Na kraju vaše fiskalne godine, računovodstvo gotovine i obračuna mora se razmotriti u vremenu transakcije. Evo kako:

• prihod Ako ste na obračunskom obračunu i želite ostvariti prihod u tekućoj godini, pošaljite račune prije kraja godine. Ako želite odgoditi prihode, nemojte slati račune tek nakon početka sljedeće godine. Za gotovinsko računovodstvo, platite račun u godini kada očekujete najniži ukupni dohodak.
• Troškovi Poduzmite troškove u godini kada želite da ti troškovi budu brojani kako biste smanjili svoje poreze. Ne morate nužno platiti račun u toj godini ako koristite obračunsku obračun.

Neratljivi računi / loš duga

Pod metodom akrualnosti, ako imate klijente koji vas nisu platili, možda ćete moći otpisati ili smanjiti poreze za te loše dugove.

Na primjer, recimo da imate klijenta kojeg ste fakturirali u veljači. Ponovno ste pokušali prikupiti novac i konačno ste odlučili da taj klijent ne plati. Ako koristite metodu obračuna na temelju obračuna, već ste zabilježili prodaju. Prije kraja godine, možete preuzeti ovaj nenaplativi iznos iz vaših prihoda, čime ćete smanjiti bruto dohodak i poreznu obvezu.

Kako promijeniti način obračuna

Nakon što postavite način obračuna vašeg poduzeća, obično morate dobiti odobrenje IRS-a da biste promijenili drugu vrstu. To je zato što kako se liječiti različite vrste prihoda i troškova moraju biti konzistentni za porezne svrhe. Ako ispravljate pogrešku, ne trebate odobrenje IRS-a.

Ali trebat će vam IRS odobrenje ako želite promijeniti

• Od gotovine do obračunskog razdoblja ili obračunavanja u gotovini,
• Od jednog do drugog do drugog inventara (FIFO, LIFO ili neki drugi način vrednovanja), ili
• Iz jedne metode amortizacije u drugu.

Morat ćete podnijeti IRS obrazac 3115 da biste izvršili bilo koju od tih izmjena. Trebat će vam određeni broj promjena (DCN) koji opisuje vrstu promjene koju želite izvršiti.Popis tih DCN-ova možete pronaći u uputama za obrazac 3115.

Za više informacija

Više informacija o IRS ograničenjima o računovodstvenim metodama potražite u ovom odjeljku IRS publikacije 538: Računovodstvena razdoblja i metode.

Odricanje: Informacije iz ovog članka ne namjeravaju biti porezni ili pravni savjeti. Ako niste sigurni koja računovodstvena metoda za odabir ili želite napraviti izmjenu u računovodstvenom načinu, prvo se obratite stručnom savjetniku za poreze.