Kako poslovni gubici rade na smanjenju prihoda

Recimo da imate gubitak u vašem poslovanju za godinu dana. Možete li dobiti povrat poreza za taj gubitak? Dobivanje neke koristi od vašeg gubitka poslovanja ovisi o pravnoj vrsti poslovanja koju posjedujete i jeste li ulaganje u poslovanje "u opasnosti" u cijelosti ili djelomično. Također ovisi o tome imate li drugi prihod.

U ovom članku ćemo pogledati kako se određuju gubici za različite vrste poslovanja i kako oni utječu na poreze za vlasnike tvrtki. Najprije objasnit ću općenito, a zatim ću vam dati detalje za tvrtke koje imaju prolaznu oporezivanje (tj. Njihova poslovna dobit i gubici uključeni su uz osobnu poreznu prijavu).

korporacije

Vlasnici korporacije ne oporezuju se izravno na poslovnu dobit i gubitke jer su poreze korporacije odvojene od onih vlasnika poduzetnika. Vlasnici korporacije su dioničari; oporezuju se na distribucije (dividende). Nema dividendi, nema poreza.

Prolazni entiteti

Kao što je gore diskutirano, za neke vrste poslovanja, poslovni prihodi i gubici prolaze do vlasničke osobne porezne prijave. Ove vrste poslovanja su:

• Samo vlasnici i jedan vlasnik LLC-a (zove se jednim članom LLC) koji izračunavaju poreze na poslovanje na rasporedu C i
• Partnerstva, S korporacija i višečlani LLC koji izračunavaju poslovni porez na partnerski porezni prihod.

Određivanje neto operativnog gubitka

Vaši ukupni prihodi i gubici iz svih poslovnih i osobnih izvora prikupljaju se na vašu osobnu poreznu prijavu. Mogu se izračunati neto operativni gubici, koristeći specifične IRS metode. Ako imate neto operativni gubitak, možda ćete moći dobiti povrat poreza na osobni porezni prihod.

Neto operativni gubici se izračunavaju korištenjem usklađenog bruto dohotka na liniji 37 obrasca 1040 i oduzimaju standardne ili detaljne odbitke (ali ne oduzimaju osobna izuzeća. Više pojedinosti o neto gubitku iz poslovanja dostupni su u IRS publikaciji 536.

Neto gubitak iz poslovanja izračunava se na rasporedu IRS obrasca 1045 (PDF). Naslov ovog obrasca obuhvaća pojam "Probni povrat". Ovaj povrat je uvjet da premjestite gubitak na prethodnu poreznu godinu u kojoj ste ostvarili dobit. Zove se "gubitak gubitka" (opisan u nastavku).

Pravila o riziku i poslovni gubici

Rizik pravila ograničavaju vaše gubitke od posla do vašeg rizika u aktivnosti. Ova ograničenja na rizik primjenjuju se na partnere i dioničare S korporacije i određene vlasnike C korporacija. Rizična pravila također se primjenjuju na određene vrste poslovanja. Ovo je vrlo složeno. Trebat će vam ovlašteni porezni stručnjak da biste ga riješili.

Gubici pasivne aktivnosti

Gubici poslovanja mogu biti ograničeni ako su rezultat onoga što IRS naziva "pasivnom aktivnošću", odnosno poslovanjem u kojem vlasnik ne sudjeluje na redovitoj, kontinuiranoj ili značajnoj osnovi. Gubici koji proizlaze iz pasivne aktivnosti mogu se odbiti samo do iznosa prihoda iz tog posla. Detalje potražite u IRS publikaciji 925.

Sole Proprietorship i Single-member LLC

Jedinstveno vlasništvo oporezuje se putem osobne porezne prijave vlasnika tvrtke (obrazac 1040 i njegove varijante). Vlasnik tvrtke popunjava Raspored C prikazivanjem prihoda i odbitnih troškova poslovanja. Na kraju ovog obrasca, na liniji 31, prikazana je neto dobit ili gubitak poslovanja. Ako postoji dobit, taj se broj prenosi na Linije 12 obrasca 1040.

Kao što je gore objašnjeno, ako vaša tvrtka ima gubitak, morate utvrditi je li sve vaše investicije u tvrtki "u opasnosti". Ulaganja većine poduzetnika su u opasnosti; investicije koje nisu ugrožene uključuju zajmove "stop-loss" ili "ne-regres". Ako je cijela aktivnost vašeg poslovanja ugrožena, možete odbiti cijeli iznos gubitka poslovanja.

Više informacija potražite u uputama za obrazac 6198 ili se obratite CPA-u ili poreznom savjetniku. To je jedan dio koji ne želite sami pokušati, osim ako ste pozitivni, znate što radite.

Partnerstva, LLC i S korporacija

Ako je vaša tvrtka višečlana LLC, partnerstvo ili S korporacija, možete također nadoknaditi gubitke, do iznosa ulaganja "osnovi" u poslovanju. Najlakše je pogledati primjer da biste vidjeli kako to funkcionira:

• Jim i Tom su partneri u maloj konzultantskoj tvrtki. Obojica su stavili 10.000 dolara u posao i dijele dobitke i gubitke 50/50. Također su preuzeli zajam za 30.000 dolara za pokretanje. Početna osnova za svakog partnera je $ 20,000 ($ 5,000 plus $ 15,000).
• Prve godine, imali su prihod od 5.000 dolara i troškove od 25.000 dolara, zbog gubitka od 20.000 dolara. Podijelili su gubitak 50/50, tako da svaki ima gubitak od 10.000 dolara. Budući da imaju 15.000 dolara, svaki može preuzeti svoj puni udio u gubitku kako bi nadoknadio ostale osobne prihode za godinu dana.
• Ostavlja Jimu i Tomu na osnovi 5.000 dolara iduće godine, osim ako ne uzmu druge zajmove ili dodaju u njihovo ulaganje. Ako je njihov gubitak veći od 5.000 dolara, oni mogu samo uzeti gubitak do 5.000 dolara.

Oduzimanje gubitaka u prošlim ili budućim godinama

Ako imate gubitke u poslovanju koji se ne mogu odbiti u godini kada imate gubitak, možda ćete morati ili ćete ih odbiti u proteklim godinama ili u budućim godinama. Zove se povrat poreza ili gubitak gubitka, a opet, to je nešto što morate dobiti poreznog stručnjaka koji će vam pomoći.

Odricanje od odgovornosti: Kao i obično, s poreznim problemima, ovaj je predmet složeniji nego što se čini.Informacije u ovom članku i na ovoj web stranici su samo u opće svrhe. Nije namjera biti porezni ili pravni savjet. Da biste izračunali neto gubitak iz poslovanja i druge izračune za povrat poreza, trebat će vam pomoć iskusnog poreznog stručnjaka.