Gubitak kapitala i pravilo o prodaji vode

Kapitalni gubici mogu biti dobri u poreznom vremenu. Kako gubitak može biti povoljan? Jer kad kapitalni gubici premašuju kapitalne dobitke, za razliku možete uzeti porezni odbitak. Ovaj odbitak može nadoknaditi kapitalne dobitke, kao i druge prihode kao što su plaće, do određenih granica.

Ali kapitalni gubitak ulaganja može se u nekim okolnostima kasnije odgoditi na kasniji datum. Ako investitor otkupi istu ili uglavnom identičnu sigurnost u roku od 30 dana prije ili poslije prodaje originalnog gubitka, nešto što se naziva pravilom prodaje pranja dolazi u igru.

Primjer prodaje pranja

Pretpostavimo da Joe ima oporezivi posrednički račun koji ima 50 dionica XYZ dionica s troškovnom osnovom od 500 dolara jer je kupio dionicu kada je koštalo 10 dolara po dionici. Dionica vrijedi samo za 5 dolara po dionici 31. srpnja, a prodaje se svih 50 dionica. Proizvodi kapitalni gubitak od 250 USD.

Ako Joe kupi nove dionice u XYZ u roku od 30 kalendarskih dana prije prodaje ili do 30 kalendarskih dana nakon prodaje, njegov gubitak kapitala odgađa se dok ne prodaje te nove zamjenske dionice.

Određen je pravilnik prodaje za prodaju

Prodavaonica za pranje sastoji se od dvije transakcije: investicija se prodaje gubitkom, a jedna od tri transakcije obavljaju se u roku od 30 dana prije ili poslije datuma prodaje:

• Kupnja ili na drugi način stjecanje bitno istovjetnih dionica ili vrijednosnih papira
• Kupnja ugovora ili opcije za kupnju uglavnom identičnih dionica ili vrijednosnica
• Kupujete uglavnom identične zalihe za svoj osobni račun za umirovljenje.

Pravilo prodaje pranja također se pokreće ako jedna osoba prodaje gubitak, a supružnik te osobe ili društvo koje ga kontrolira kupuju istu investiciju u roku prodavanja opere.

Razdoblje prodaje za pranje je 61 dan - X dan plus 30 dana prije tog datuma i 30 dana nakon tog datuma.

Odgoda gubitaka do prodaje prodajne zamjene

Ako investitor kupi istu ili uglavnom identičnu investiciju unutar 61-dnevnog razdoblja prodaje, gubitak od transakcije prodaje je odbijen, a iznos gubitka dodaje se troškovnoj osnovi zamjenskog ulaganja. To funkcionira da se odgodi gubitak do kasnijeg datuma kada se zamjenska ulaganja na kraju proda. Zamjenska ulaganja zadržavaju isto razdoblje zadržavanja kao i zabranjeni gubitak.

Pretpostavimo da je Joe 31. srpnja prodao te 50 dionice XYZ dionica za 5 dolara po dionici, što je rezultiralo gubitkom od 250 dolara. Sada kupuje 50 dionica XYZ dionica 15. kolovoza kada se trgovalo dionicama na 6 dolara po dionici. 15. kolovoza je u roku od 61 dana, pa Joeov gubitak od 250 dolara je prodavaonica pranja. Nije dopušteno, a Joeova osnova za zamjenske dionice povećava se za 250 dolara. Joeova prilagođena osnova u zamjenskim dionicama je 550 $: 50 x $ 6 + $ 250. Drugim riječima, Joeova stvarna osnova u dionicama, koja bi bila 50 x 6 ili 300 dolara, prilagođava se i povećava za gubitak od 250 dolara koji nije bio dopušten.

U ovom primjeru Joeov gubitak je "pranje" baš kao da je imao svoje izvorne dionice bez prodaje.

Izvještavanje o pranju prodaje na obrascu 8949

Sva investicijska prodaja iskazana je na obrascu 8949 koja je sažeta u Prilogu D. IRS zahtijeva da se transakcija identificira kodom "W" u stupcu (b), a prilagodbu gubitaka mora se navesti u stupcu (g) ​​kada se određena prodajna transakcija je prodavaonica pranja. Ispravke prodaje odjeće prijavljene su na drugom redu neposredno ispod prodaje kako bi pokazale prilagodbu prije 2011. godine.

Prilagođavanje baze troškova

Dodavanjem gubitka prodaje pranja na osnovu troška zamjenskih dionica, gubitak se odgađa i može se povratiti kada se zamjenske dionice prodaju. IRS savjetuje: "Ako vaš gubitak nije dopušten zbog pravila o prodaji pranja, dodajte neovlašteni gubitak na troškove novog dionica ili vrijednosnih papira, a rezultat je osnova za novu dionicu ili vrijednosne papire. raspolaganje novim dionicama ili vrijednosnim papirima. Vaše vrijeme držanja novog dionica ili vrijednosnih papira uključuje razdoblje držanja dionica ili prodanih vrijednosnica. "

Iste ili bitno identične vrijednosnice

Dvije investicije su iste ako su točno identične ili su "bitno" identične. Lako je vidjeti kada se bavite istim dionicama, uzajamnim fondom ili obveznicama. Malo je teže utvrditi kada su dvije investicijske vrijednosnice vrlo slične.

Pasivno upravljani indeksi uzajamnih fondova koji se temelje na istom temeljnom indeksu tržišta mogu biti bitno identični jedni drugima, upozorava Kaye Thomas na svom blogu "Substantially Identical Securities" na Fairmark.com. S druge strane, dvije obveznice izdane od strane istog izdavatelja možda neće biti bitno identične. Općenito se ne smatra da su obveznice s različitim datumima dospijeća, kamatnim stopama ili drugim značajkama bitno identične jedna drugoj. "U određivanju jesu li dionice ili vrijednosni papiri u osnovi identični", kaže IRS, "morate razmotriti sve činjenice i okolnosti u vašem konkretnom slučaju."

Trgovanje prodajom plina otkupom ulaganja putem IRA-e

Prodaje ulaganja s gubitkom na oporezivom računu i kupnja istog ili bitno identičnog ulaganja u račun temeljen na IRA-i je prodaja pranja. Ova vrsta transakcije također bi rezultirala stalnim razrješavanjem gubitka kapitala, a ne samo odgodom na kasniji datum.

Kako izbjeći pranje prodaje

Općenito, prodaja pranja najbolje se izbjegava kad god je to moguće za očuvanje porezne olakšice gubitka kapitala.One se mogu izbjeći jednostavnim čekanjem dok se ne proda 61-dnevno razdoblje pranja prije ponovnog otkupa istog ulaganja. Ako želite ostati uloženi u investiciju sličnu izvedbu, možete kupiti vrijednosne papire koji su slični, ali nisu bitno identični ulaganju koje ste prodali.

Kada bi prodavaonica mogla biti korisna

Ponekad bi moglo biti korisno imati prodaju pranja. Možda ćete otkriti da će vam se kapitalni dobici sada oporezivati ​​po stopi poreza od 0 posto, u kojem slučaju kapitalni gubitak nadoknađuje da kapitalna dobit ne bi rezultirala nikakvim poreznim uštedama. Tada biste mogli kupiti iste ili u biti identične vrijednosne papire kako biste odgodili gubitak na drugu godinu, kada bi vam bilo korisnije.