Porezni tretman gubitaka od kapitala

Kada imate negativnu dobit nakon prodaje investicijske imovine, kao što su dionice, obveznice, investicijski fondovi ili nekretnine, ste imali gubitak kapitala. Novac koji ste dobili od prodaje imovine manji je od iznosa novca koji ste platili za njegovo stjecanje. Gubitak donosi niz poreznih implikacija.

Kapitalni gubici nadoknađeni su kapitalni dobici na razini transakcije

Recimo da ste prodali dvije investicije prošle godine.

Kupili ste jednu zalihu na 850 $ koju ste kasnije prodali za 1.000 dolara pa ste ovdje zaradili 150 dolara. Također ste kupili dionice u drugoj tvrtki na 800 dolara koje ste kasnije prodali za 750 dolara. Izgubio si 50 dolara za ovu drugu investiciju.

Gubitak na drugoj transakciji oduzima se od zarade na prvoj transakciji pa vaš oporezivi prihod od ove dvije transakcije postaje 100 USD ili 150 USD manje od 50 USD. Gubitak od 50 dolara na drugoj investicijskoj prodaji smanjio je ili nadoknadio dobit od prodaje prve investicije.

Primjer: Kako kapitalni gubici nadoknađuju kapitalne dobitke na razini transakcije
Opis nekretnine	Dobiven datum	Datum je prodan	Nastavlja	Trošak ili druga osnova	Dobitak ili (gubitak)
100 š UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	–50
Neto dobitak podliježe plaćanju poreza					100

Kapitalni gubici nadoknađuju dobitak kapitala istog razdoblja držanja

Ovdje dolazi malo komplicirano jer se dohodak od kapitalnih dobitaka oporezuje po različitim stopama, ovisno o tome koliko dugo držite imovinu.

Gornja prodaja pokazuje kratkotrajnu dobit. Imovina u vlasništvu jedne godine ili manje je kratkoročna imovina, a dobici od kratkoročnih ulaganja oporezuju se redovitim poreznim stopama od 10 do 37 posto od 2018. Samo najviši zaradi plaća 35 posto porezne stope, međutim ,

Ako ste imali dionice više od godinu dana, to bi dugoročno držanje.

Dobici od dugoročnih ulaganja oporezuju se po posebnim stopama od nula, 15 ili 20 posto. Opet, stopa od 20 posto utječe samo na najvišu zaradu.

Svi dobici i gubici kratkoročnih transakcija zbrajaju se kako bi pronašli neto iznos kratkoročne dobiti ili gubitka ako je iznos prihoda negativan. Slično tome, svi dobici i gubici dugoročnih transakcija kombiniraju se kako bi se pronašli neto iznos dugoročne dobiti ili gubitka.

Kombinirano, ova dva pravila se uklapaju ovako:

• Gubici od kratkoročnih transakcija oduzimaju se od kratkoročnih dobitaka i rezultiraju neto iznosom kratkoročnih dobitaka ili gubitaka.
• Gubici od dugoročnih transakcija oduzimaju se od dugoročnih dobitaka i rezultiraju neto iznosom dugoročne dobiti ili gubitka.

Recimo da imate četiri transakcije koje završe u tekućoj godini. Dva imaju kratkoročno razdoblje držanja, a druga dva imaju dugoročno razdoblje držanja. Sada će se situacija slomiti ovako:

Primjer: Kako kapitalni gubici nadoknađuju kapitalne dobitke istog razdoblja držanja
Opis nekretnine	Dobiven datum	Datum je prodan	Nastavlja	Trošak ili druga osnova	Dobitak ili (gubitak)
100 š UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	–50
Neto kratkoročna dobit koja podliježe plaćanju poreza	100
200 sh QRST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	–5,000
350 sh MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
Neto dugoročni dobici koji su podložni plaćanju poreza	4,000

Ukupni kapitalni gubici

Kada kratkoročni dobici i gubici, kao i dugoročni dobici ili gubici rezultiraju gubitkom kada se zbrajaju, imate ukupni gubitak koji se može oduzeti od vašeg drugog dohotka. A ako je ukupni gubitak kapitala više od ukupnih kapitalnih dobitaka, razlika se može odbiti, iako postoje ograničenja za iznos gubitka koji možete odbiti i kada to možete učiniti.

Recimo da imate neto kratkoročni dobitak od $ 1,000 i neto dugoročni gubitak od 500 USD. Dugoročni gubitak smanjuje kratkoročni dobitak pa se oporezuje samo od 500 dolara pozitivnog dohotka.

Ako ste imali neto kratkoročni gubitak od 2.000 dolara i neto dugoročni dobitak od 3.500 dolara, kratkoročni gubitak bi smanjio dugoročni dobitak, tako da bi se oporezivalo samo 1.500 dolara pozitivnog dohotka.

Konačno, ako ste imali neto kratkoročni gubitak od 2.000 USD i neto dugoročni gubitak od 2.000 USD, kratkoročni gubitak i dugoročni gubitak kombinirali bi se s ukupnim gubitkom od 4.000 USD.

To je iznos koji se može koristiti za smanjenje ostalih prihoda na poreznu prijavu.

Ograničenja ukupnih neto gubitaka

Možete odbiti do 3.000 dolara godišnje u neto kapitalnim gubicima od ostalih prihoda. Ako vaš neto gubitak premašuje taj iznos, ostatak se može prenijeti na sljedeće godine. Ovo ograničenje od 3.000 USD primjenjuje se na porezne obveznike koji upotrebljavaju jedinicu, voditelj kućanstva, oženjeni podnošenje zajedno ili status kvalificiranih udovica / udovica. Oženjeni ljudi koji zasebno podnose prijavu ograničeni su na 1.500 dolara po osobi na neto gubitke kapitala.

Recimo da imate pet transakcija:

Primjer: Kako funkcioniraju ukupni neto gubici
Opis nekretnine	Dobiven datum	Datum je prodan	Nastavlja	Trošak ili druga osnova	Dobitak ili (gubitak)
100 š UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	9/15/17	750	800	–50
Neto kratkoročna dobit ili gubitak	100
200 sh QRST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	–5,000
350 sh MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
400 sh IJKL	03/15/16	12/28/17	5,000	13,000	–8,000
Neto dugoročni dobitak ili gubitak	–4,000
Ukupni neto kapitalni gubitak (kratkoročni dobici + dugoročni gubitak)	–3,900
Iznos odbitan za ostale prihode ove godine	3,000
Iznos gubitka kapitala koji se prenosi na iduću godinu	900

Gubitak prenosa zadržava svoj karakter kao kratkoročni ili dugoročni

Prema IRS-u u publikaciji 544, "… Kada nosiš gubitak, zadržava svoj izvorni karakter kao dugoročno ili kratkoročno. Kratkoročni gubitak koji prenosi na sljedeću poreznu godinu pridodan je kratkoročnim gubicima koji se pojavio u toj godini. Dugoročni gubitak koji prenose na sljedeću poreznu godinu pridodan je dugoročnim gubicima nastalim u toj godini.Dugoročni gubitak kapitala koji prenosi na iduću godinu smanjuje dugoročne dobitke tog razdoblja prije kratkoročnih dobitaka.

"Ako imate kratkoročne i dugoročne gubitke, kratkoročni gubici se prvenstveno upotrebljavaju protiv vašeg dopuštenog odbitka od gubitka kapitala. Ako nakon korištenja kratkoročnih gubitaka niste dostigli ograničenje gubitka od gubitka kapitala , koristite dugoročne gubitke dok ne dođete do ograničenja. "

Pravilo za prodaju perilice

Ako u roku od 30 dana prije ili poslije prodajete zalihje kupujete uglavnom identične dionice ili vrijednosnice, gubici se obustavljaju pod onim što se naziva "pravilo o prodaji pranja". Drugim riječima, ne možete podnijeti zahtjev za cjelokupni iznos gubitka.

Pretpostavimo da prodajete svoje dionice u tvrtki XYZ na gubitku 31. ožujka. Ako ste kupili dionice u tvrtki XYZ 30 dana prije tog datuma ili ste kupili isti stock do 30 dana nakon tog datuma, imate situaciju prodaje pranja.

U ovom primjeru razdoblje prodaje vašeg pranja traje od 1. ožujka ili 30 dana prije, pa do 30. travnja, odnosno 30 dana poslije. Ako biste trebali kupiti XYZ zaliha u bilo kojem trenutku tijekom tog vremenskog okvira, ne biste mogli potraživati ​​puni iznos gubitka od prodaje 31. ožujka. Umjesto toga, morat ćete podići iznos gubitka i dodati je u troškovnu osnovu u novim dionicama koje ste kupili.