Porezna razmatranja kada prodajete darovnu imovinu

Ljudi ponekad završavaju posjedovanje nekretnina i druge imovine jer ih je izvorni vlasnik dao imu … ali to ne osobito žele. Radije bi imali gotovinu kako bi odlučili prodati dar.

Prijenosi imovine dani prije nego što izvorni vlasnik umre su darovi, a ne ostavštine. Primatelji darovne imovine imaju različite porezne posljedice od primatelja naslijeđene imovine ako odlučuju prodati.

Porez na dar - ako prodajete za manje od fer tržišne vrijednosti

Prvo, Internal Revenue Service ne smatra da su pokloni prihod, čak i ako je dar gotovinom. Vaša bogata baka može vam dati umjetnička djela vrijedna 1 milijun dolara i nećete dugovati IRS-u nižoj od poreza na dohodak. Nećete ni morati platiti porez na dar, iako bi i vaša baka mogla i vi, ako ste odlučili dati dar ili prodati za znatno manje od fer tržišne vrijednosti.

Primatelj ne plaća poreze niti prijavljuje prihod kada je primljena darovna imovina, ali donator imovine mora ga prijaviti i eventualno platiti porez na dar prema određenim dostupnim izuzećima. Njegova je velikodušnost oporeziva … za njega. Davateljima je na raspolaganju godišnje izuzeće i doživotno izuzeće, međutim, potencijalno može izbrisati bilo koji porezni teret.

Godišnje izuzeće i doživotno izuzeće

Od 2018. godine možete davati 15.000 dolara godišnje u gotovini ili imovini bilo kojoj osobi, a to neće imati porez na dar. Ako želite dati više od toga po osobi godišnje, možete platiti porez na dar u toj poreznoj godini ili ga možete "naplatiti" do vašeg životnog izuzeća.

Doživotno izuzeće iznosi 11,18 milijuna dolara od 2018. To je puno darova. Postupno se smanjuje svaki dar koji vam daje više od 15.000 USD po osobi godišnje. Sve ostalo bi zaštitilo vašu nekretninu od plaćanja poreza na imovinu kada umrete, uz pretpostavku da je vaša nekretnina jednaka ili manja od preostalog životnog izuzeća.

Ako prodajete radove vrijedne milijun dolara za 500.000 USD, IRS smatra da ste kupcu darovali dar vrijedan 500.000 USD. To je 485.000 dolara više od vašeg godišnjeg isključivanja tako da biste morali platiti porez na dar ili oduzeti 485.000 dolara od vaših 11,18 milijuna dolara životnog izuzeća.

Rekao je, što će se dogoditi ako odlučite prodati dar po fer tržišnoj vrijednosti? Sada morate prijaviti kapitalnu dobit ili gubitak i eventualno platiti porez na kapitalne dobitke ako ostvarite dobitak.

Trošak osnove darovne imovine za kapitalne dobitke

Kapitalni dobici ili gubici na imovini primljeni u obliku darova izračunavaju se prema izvornoj osnovi troškovnika vlasnika u imovini. Ako biste umjesto toga naslijedili imovinu, izvorni je vlasnik odlučio pričekati dok mu smrt ne prenese na nju - njezina bi troškovna osnova bila "pojačana" do datuma njegove smrti. To može napraviti veliku razliku.

Temelj darovnog vlasništva je ono što je izvorni vlasnik platio za imovinu plus ili minus bilo kakve prilagodbe. Tipične prilagodbe koje povećavaju osnovu su značajne popravke i poboljšanja zajedno s bilo kojim troškovima prodaje imovine, kao što su komisije brokera.

Tipične prilagodbe koje smanjuju osnovu su amortizacija koju je prethodni vlasnik mogao tražiti za iznajmljivanje imovine. Ovo se prosljeđuje i novom vlasniku. Dobit ili gubitak primatelja na darovnoj imovini bit će prodajna cijena umanjena za ovu prilagođenu cijenu.

Evo primjera. Vaš roditelj prenosi kući svoje 300 tisuća dolara prije smrti. Platio je 80.000 dolara za njega prije 30 godina i tijekom godine je napravio 40.000 dolara vrijednih poboljšanja. Nikada nije tvrdio da je imovina na deprecijaciji. Vaša osnovna cijena iznosi 120.000 $ - 80.000 USD plus 40.000 USD. Ako prodajete nekretninu za 300.000 USD, ostvarili ste kapitalnu dobit od 180.000 USD.

Ako vaš roditelj premjesti svoj dom kao dio svojeg plana nekretnine nakon njegove smrti, situacija je mnogo drugačija zbog tog koraka u osnovi. Ako vrijedi 300.000 dolara za njegovu smrt, a vi ga prodajete za 300.000 dolara, nema oporezivanja kapitalnog dobitka. U oba slučaja dobivate $ 300,000, ali u drugom scenariju, nećete morati dati ništa od IRS-a.

Razdoblje posjeda darovne imovine

Primatelj također prima davateljovo razdoblje zadržavanja u imovini za utvrđivanje da li je dobit dugoročno ili kratkoročno. Ako je donator držao imovinu jednu godinu ili manje, to je kratkotrajni dobitak. Ako ga drži duže od godine, to je dugoročni dobitak. Nasljedstvo je uvijek dugoročni kapitalni dobitak nakon prodaje bez obzira na to koliko dugo ga je donator posjedovao.

Ovo je također važna razlika jer određuje stopu kojom se oporezuje kapitalni dobitak. Kratkoročni dobitak oporezuje se kao obični dohodak prema poreznom okviru. Stope dugoročnih dobitaka su nula posto, 15 posto i 20 posto od 2018. Ne biste morali plaćati 20 posto ako ne zaradite više od 425.801 dolara u toj godini. Većina ljudi pada u kategoriju od 15 posto.

Očito, dugoročni dobici su bolji od kratkoročnih dobitaka. Pretpostavimo da ste sami i zaradite 80.000 dolara godišnje. Plaćate 15-postotni dugoročni porez na kapitalne dobitke, ali 22 posto ako su dobici bili kratkoročni i bili ste oporezovani prema poreznom okviru.

Zapisnik o zalihama za darovnu imovinu

Zamolite donatora da vam ponudi osnovu za trošak imovine i da vas obavijestite o datumu kada je izvorno kupio nekretninu.Pokušajte dobiti kopiju escrow izjave kako biste dokumentirali iznos i datum kupnje.

Također ćete htjeti dobiti procjenu fer tržišne vrijednosti imovine na datum prijenosa poklona jer ponekad tržišna vrijednost dolazi u igru ​​uz izračun dobitaka ili gubitaka. To može biti jednostavna kao i uređenje procjene.

Porezne strategije za darovnu imovinu

Ako ste primili nekretninu kao dar, razmislite o životu u posjedu najmanje dvije godine prije nego što ga prodate. To vam može pomoći da ste kvalificirani za iskorištavanje kapitalnih dobitaka do 250.000 dolara za prodaju primarne rezidencije ako ste sami, a dvostruko taj iznos ako ste oženjeni i podnesite zajednički povrat.

Ako se nekretnina iznajmljuje, razmislite o razmjeni odjeljka 1031 radi odgađanja poreza.