Porez na dobit od neto ulaganja - što je i kako funkcionira

Neto porez na prihod od ulaganja iznosi 3,8 posto na dio vašeg modificiranog prilagođenog bruto prihoda (MAGI) preko određenih pragova. To udari visoke zarade s značajnim prihodima od ulaganja. To bi moglo potrajati zalogaj iz vaših financija, čak i ako uspijete izbjeći metak plaćanja značajnih poreza na dohodak od prihoda od ulaganja korištenjem odbitaka, kredita i drugih poreznih obveza.

Povijest poreza

Neto porez na prihod od ulaganja zakonski je uređen u sklopu Zakona o pomirenju zdravstva i obrazovanja iz 2010. godine koji je stupio na snagu 1. siječnja 2013. godine. Zajedno s Zakonom o prihvatljivoj skrbi, ovaj Zakon je reformirao zdravstvenu zaštitu tražeći od pojedinaca da pribave zdravstveno osiguranje ili platiti poreznu kaznu.

Porez na neto dobit od ulaganja uključen je u toj zakonskoj regulativi kao povećanje prihoda. Zajednički odbor za oporezivanje procijenio je da će zajedno s dodatnim porezom za Medicare, porez na dohodak od investicija generirati dodatnih 20,5 milijardi dolara poreznih prihoda u 2013. godini, prvoj godini u kojoj bi taj prihod bio na snazi.

Zajednički odbor za oporezivanje procjenjuje da će taj prirez generirati dodatnih 210,2 milijarde dolara poreznih prihoda tijekom desetogodišnjeg razdoblja koje završava 2019.

Tko je podložan neto porezu na investicije

Porez na dohodak od neto ulaganja nametnut je imanjima i trustovima, kao i pojedincima. Za pojedince se odnosi na američke državljane i rezidentne strance. To se ne odnosi na strance koji nisu nerezidenti, osim ako nisu izabrali da ih smatraju rezidentom SAD-a za porezne svrhe kako bi mogli podnijeti zajedničke oženjene porezne prijave.

Neto porez na prihod od ulaganja primjenjuje se na imanja i povjerenja kada njihovi usklađeni bruto prihodi za godinu premašuju iznos dolara po kojem počinje najviša porezna nosač. Oslobađanje od povjerenja i povjerenja koja su oslobođena poreza na dohodak, kao što su dobrotvorni ostatak povjerenja, oslobođeni su od poreza na neto ulaganja. U većini slučajeva, porezi koji se davatelj bespovratnih sredstava gube i koji ih plaća pojedinac - davatelj davatelja - koji ih je formirao i održavao.

Što je neto prihod ulaganja?

Neto prihod od ulaganja može biti kapitalni dobitak, kamata ili dividende. Može uključivati ​​prihode od najamnina, raspodjela kapitalnih dobitaka od investicijskih fondova, pa čak i prihode od naknada ili renta i kamate na zajmove koje ste mogli proširiti na druge. Obuhvaća prihode od trgovine ili poslovanja koji su klasificirani kao pasivni dohodak i prihod od financijskih instrumenata ili roba za trgovanje.

Kada porezni obveznik proda prilično bilo koju vrstu ulaganja, shvatit će ili dobitak ili gubitak - ona će zaraditi novac ili će izgubiti novac ako proda za manje od onoga što je uložila u imovinu. Ali postoje neke iznimke.

Kamate za porezne olakšice ne uključuju se u neto prihod od ulaganja, Dobit ostvarena prodajom osobnog mjesta stanovanja također se štedi ako je dobit isključena iz prihoda za potrebe poreza na dohodak. Dobici osim dobitaka od imovine koji se drže u trgovini ili poslovanju također su oslobođeni.

Neto prihod od ulaganja ne uključuje plaće, dohodak od samostalne djelatnosti, naknadu za nezaposlenost, socijalne naknade ili alimentaciju.

Osnove poreza

Pragovi poreza na prihod od ulaganja za 2018. godinu iznose 200.000 dolara ako ste pojedinačni ili zaposleni kao voditelj kućanstva, 250.000 dolara ako ste oženjeni i podnijeli zajednički ili 125.000 dolara ako ste oženjeni podnijeli zasebno. Te se vrijednosti ne indeksiraju za inflaciju. Oni limenka povećati u budućim godinama, ali neće, osim ako ih Kongres posebno ne promijeni kroz nove zakone.

I da, "prirez" znači da je izvanredno iznad i iznad obveze poreza na dohodak. Također je iznad i iznad onoga što ste platili Medicareu putem zadržavanja prihoda od zarade ili procijenjenih isplata poreza. Ali imate samo takav porez ako imate neto prihod od ulaganja i vaš MAGI premašuje ove pragove.

Porez na neto ulaganja počinje s vašim MAGI

Prvo, izračunajte svoj MAGI. Započnite s prilagođenim bruto prihodom koji se pojavljuje na liniji 37 obrasca 1040. Sada dodajte neke od odbitaka koje ste poduzeli da biste stigli na ovaj broj, uključujući:

• Zajmovi za studentske kredite, kvalificirani troškovi školarine i odbitak školarine i pristojbe
• Odbitak za polovicu poreza za samozapošljavanje
• IRA doprinosi
• Isplate s oporezivom socijalnom osiguranjem
• Gubici za najam
• Pasivni gubitak ili pasivni prihod
• Isključenje troškova usvajanja
• Izuzeće prihoda od američkih štedionica
• Gubici od javnog trgovačkog partnerstva

Porezni obveznici koji ulažu u kontrolirane strane korporacije i pasivne strane investicijske tvrtke možda trebaju izvršiti daljnje izmjene prilagođenih bruto dohotka. Ako ostvarujete bilo koji dohodak od tih izvora i vaš MAGI premašuje prag za vaš status podnošenja zahtjeva, preporučujemo se da se posavjetujte s poreznim stručnjakom kako biste bili sigurni da ćete dobiti svoje izračune.

Vaša neto ulaganja

Sada postoji malo puškarnica i može raditi u vašoj naklonosti. Ako je vaš neto prihod od ulaganja manji od dijela MAGI-a iznad poreznih pragova, umjesto toga plaćate 3,8 posto tog iznosa. Sada morate usporediti svoj MAGI s vašim neto prihodima od ulaganja za godinu dana.

Sjeti se, ovo je neto prihod. Trgovačke provizije ili pristojbe odbijaju se od ostvarenog iznosa dobiti. Troškove možete oduzeti od ukupnih ostvarenih dobitaka-troškova koje ste imali za održavanje ovih ulaganja, kao što su naknade za pripremu poreza.

Ostali odbitci koji mogu smanjiti neto prihod od ulaganja uključuju:

• Odbitke vezane za proizvodnju prihoda od najma i naknade
• Odbitke vezane uz proizvodnju poslovnih prihoda
• Kazna na rano povlačenje štednje
• Troškovi investicijskih kamata
• Razni investicijski troškovi
• Dio državnog poreza na dohodak koji se odnosi na neto prihod od ulaganja
• Gubici zbog požara i krađe vezani za imovinu koja je prodana ili zbrinuta

Neki od tih odbitaka već su uključeni u podatke o prihodima od ulaganja. Na primjer, prihodi od najma, prihodi od naknada, poslovni prihodi i neto kapitalni dobici već će biti neto iznos nakon što su uzeti u obzir odbitke ili gubici.

Ostali odbitci, međutim, nisu uključeni u ove neto brojke, pa ih se moraju odbiti od prihoda od ulaganja kako bi došli do neto prihoda od ulaganja. Ti odvojeni odbitci uključuju kaznu za rano povlačenje štednje, investicijskih kamata, investicijskih troškova, državnog poreza na dohodak raspoređenih na prihode od ulaganja i gubitaka od požara i krađe vezanih uz investicijsku imovinu.

Neto porez na prihod od ulaganja dospijeva na manje od neto ulaganja ili dijela vašeg MAGI koji prelazi pragove. Pomnoži odgovarajući broj za 3,8 posto.

Gdje porezna prihod ide

Službeni naziv neto poreza na prihod od ulaganja je "Umirovljeni prihod Medicare doprinos". To upućuje na to da se porezni prihod koristi za financiranje Medicare-a, ali prihodi koji su ostvarili taj porez zapravo idu u opći fond Fonda.

Zapravo, možete biti podložni neto porezu na zaradu, čak i ako ste oslobođeni poreza na dodatni Medicare jer se ova dva poreza primjenjuju na različite vrste prihoda.

U sažetku novog Medicare prireza, Zajednički odbor za oporezivanje ističe da "ne postoji odredba za prijenos poreza koji je nametnuta ovom odredbom od Generalnog fonda Riznice Sjedinjenih Država u bilo koji fond povjerenja".

U preambuli propisa, IRS je izjavio: "Iznosi prikupljeni prema odjeljku 1411 nisu određeni za Medicare Trust Fund."

Kako platiti porez

Obrazac IRS obrasca 8960 s poreznim prihodom ako ste podložni neto porezu na ulaganja. Obrazac se isporučuje s uputama koji će vam pomoći da odredite što dugujete, a trebali bi ga koristiti i pojedinci i imanja i povjerenja.

Imajte na umu da ako vam dugujete ovaj porez, IRS očekuje da izvršite tromjesečno procijenjene uplate na iznos koji mislite da ćete dugovati.