Oporezivanje opcija dionica zaposlenika - NQ i ISO

Postoje dvije vrste radničkih opcija zaposlenika, ne-kvalificirane opcije dionica (NQs) i poticajne dionice (ISO). Svaki se oporezuje sasvim drukčije. Oba su pokrivena u nastavku.

Oporezivanje nekvalificiranih dionica

Kada vježbate nekvalificirane opcije dionica, razlika između tržišne cijene dionica i cijene potpore (pod nazivom spread) računa se kao obični dohodak, čak i ako koristite svoje opcije i nastavite držati dionice.

Zarađeni prihod podliježe porezima na plaću (socijalna sigurnost i Medicare), kao i redovite poreze na dohodak po vašoj primjenjivoj poreznoj stopi.

Plaćate dvije vrste poreza na plaće:

• OASDI ili socijalnu sigurnost - što je 6,2% na zaradu do osnovice za socijalnu sigurnost koja iznosi 118.500 dolara u 2015
• HI ili Medicare - što je 1,45% na sve zarade, čak i iznose koje prelaze osnovicu za naknadu.

Ako vaš zaradeni prihod za godinu već premašuje vašu osnovicu za naknadu, onda će porez na plaće na dobit od ostvarivanja vaših nekvalificiranih opcija dionica biti samo 1,45% koji se može pripisati Medicare.

Ako vaš do sada ostvareni dohodak već ne premašuje osnovicu za doplatu nego kada koristite nekvalificirane dionice, plaćate ukupno 7,65% na dobitke do vašeg dohodovnog dohotka do 1,45% zaradu preko osnovice za dobrobit.

Ne biste trebali koristiti opcije zaposlenika strogo na temelju poreznih odluka. To se, recimo, imajte na umu da ako vježbate nekvalificirane stock opcije u godini u kojoj nemate drugog dohotka, platit ćete više poreza na plaće nego što ćete platiti ako ih vježbate za godinu dana u kojoj imate druge izvora ostvarenog dohotka i već premašuje osnovicu za naknadu.

Pored poreza na plaće, svi prihodi od širenja podliježu običnim porezima na dohodak. Ako posjedujete zalihe nakon vježbanja i ostvarite dodatne dobitke izvan raspona, dodatni dobici oporezuju se kao kapitalni dobitak (ili kao gubitak kapitala ako je dionica pala).

Oporezivanje poticajnih dionica

Za razliku od nekvalificiranih dionica, dobitak na poticajne dionice nije podložan porezu na plaće. Međutim, naravno, to podliježe porezu, a to je prednost za izračun AMT (alternativni minimalni porez).

Kada koristite opciju poticaja za poticanje postoji nekoliko različitih poreznih mogućnosti:

Vi koristite poticajne dionice i prodaju dionice u istoj kalendarskoj godini: U tom slučaju plaćate porez na razliku između tržišne cijene na prodaju i cijene potpore po uobičajenoj stopi poreza na dohodak.

Vi koristite poticajne dionice, ali zadržite dionice: U takvoj situaciji razlika između cijene potpore i tržišne cijene postaje stavka preferencije AMT, tako da ostvarivanje poticajnih dionica može značiti da ćete platiti AMT (alternativni minimalni porez). Možete dobiti kredit za višak plaćene AMT poreza, ali može potrajati mnogo godina da iskoristi ovaj kredit. Ako držite dionice jednu godinu od datuma izvršenja (dvije godine od datuma dodjele opcije), razlika između cijene darovnice i tržišne cijene pri prodaji opcija se oporezuje kao dugoročna dobit, a ne redovna primanja, i ako vaša redovna porezna stopa premašuje vašu poreznu stopu AMT, možete koristiti neke od prethodno akumuliranih AMT kredita.

Za zaposlene s visokim dohotkom, držanje zaliha za traženo razdoblje može značiti plaćanje poreza na dobitak od 15% u odnosu na 35%. Međutim, postoji opasnost za ovu strategiju koja se mora pažljivo procijeniti.

Porezna pravila mogu biti složena. Dobar porezni stručnjak i / ili financijski planer može vam pomoći da procijenite poreze, pokazat ćete koliko ćete imati nakon plaćanja svih poreza i pružiti smjernice o načinu na koji možete izvršiti svoje mogućnosti plaćanja najmanje poreza.