Porez na dobit i vrste poslovanja

Ako imate malu tvrtku, vjerojatno imate prolazni posao. Prolazni posao ne plaća sam porez, ali poduzetnici plaćaju porez na poslovanje svake godine svoje osobne porezne prijave.

Zakon o smanjenju poreza i posudbi iz 2017. obuhvaća neke porezne promjene koje bi mogle imati koristi prolaznim poduzećima o kojima biste trebali znati. Ove potencijalne pogodnosti stupit će na snagu za poreze 2018. (za prijave podnesene u 2019. godini). Najvažnija moguća korist je prolazni porezni odbitak od 20 posto neto prihoda od poslovanja. Više o tome pročitajte u ovom članku o prednostima i nedostacima Plana smanjenja poreznih obveza.

Je li moja tvrtka prolazna tvrtka?

Proći kroz porezni tretman znači da se porezi poslovanja "prolaze kroz" poreznu prijavu pojedinaca koji posjeduju posao.

Proširene tvrtke uključuju:

• Jedinstven vlasnik i jednim člana tvrtke LLC podnošenjem Popisa C prijaviti svoj poslovni prihod,
• Vlasnici partnerstva, višestupanjske tvrtke LLC i S korporacije koje podnose svoj udio u poslovnim prihodima na rasporedu K-1.

Dvije vrste poslovnih subjekata nisu prolazne tvrtke: korporacije i LLC koji biraju oporezivanje kao korporacije. Porezi za korporacije ne prolaze jer su korporacije zasebne cjeline od svojih vlasnika. Prolazni status također znači da ti poslovni subjekti nisu podložni dvostrukom oporezivanju, kao i korporacije.

Ako poslovanje posjeduje drugu tvrtku, porez za posjedovanje poslovanja prolazi. Na primjer, ako korporacija posjeduje cijeli ili dio LLC, porez za tvrtku LLC prolazi tvrtki.

Promjene na prolaznim porezima stupaju na snagu 2018. godine

Kao što je gore navedeno, prolaznoj tvrtki imat će novu poreznu situaciju koja počinje 2018. godine. Odbija se 20% "kvalificiranog poslovnog dohotka" (QBI). Kvalificirani poslovni prihod povezan je s ulaganjem vlasnika u posao, bilo u plaćama zaposlenicima ili investiranjem u kapitalne imovine kupljene i korištene u poslovanju. Kapitalne imovine mogu biti poslovni automobil, oprema ili namještaj. Drugim riječima, ako vaša mala tvrtka nema zaposlenike, a nemate mnogo sredstava, vjerojatno nećete moći preuzeti taj odbitak.

Izračun ovog deduciranja QBI je složen. Kelly Phillips Erb na Forbesu ima više pojedinosti o načinu na koji će izračun za taj odbitak od 20% funkcionirati. Također ističe da odbitak ne utječe na vašu sposobnost odbijanja troškova poslovanja na povrat poreza na poslovanje.

Odbitak će se ukinuti za stručnjake za usluge (u profesijama poput računovodstva, zakona, zdravstvene zaštite i drugih) kada njihova prihod dosegne 157.500 dolara za pojedinačno i 315.000 dolara za zajedničke podnositelje. Ovaj standardni odbitak završava nakon 2025.

Kako djeluju porezni propisi

Budući da se porezi tvrtke prenose na porezne prijave vlasnika, dobit iz poslovanja oporezuje se po osobnoj poreznoj stopi pojedinog vlasnika, a ne po poreznoj stopi. Ova razlika može rezultirati nižom ili višom poreznom stopom za poslovanje, ovisno o poreznoj stopi pojedinog poreznog obveznika.

Transakcijski porezi rade u dva koraka za ove tvrtke:

Prvi korak: Tvrtka izračunava neto prihod (bruto prihod minus odbitni troškovi). Izračun se može odnositi na poreznu prijavu (za partnerstva i S korporacije) ili na rasporedu porezne prijave osobe (za pojedinačne tvrtke).

Drugi korak: Vlasnik tvrtke uključuje svoj udio u neto prihodu poslovanja na svoju osobnu poreznu prijavu. Za poslovanje s jednom osobom porez se računa na ukupni neto dohodak vlasnika. Za više vlasnika, porez je podijeljen među vlasnike.

Prolaznim porezima za vlastite tvrtke i pojedinačne tvrtke LLC

U poslovanju s jednim vlasnikom, posao i vlasnik tvrtke nisu odvojeni, s poreznog gledišta. Prijava poreza na poslovanje dio je osobne porezne prijave vlasnika tvrtke. Dakle, dobit ili gubici obračunavaju se na rasporedu C vlasnika 1040 i neto dobit ili gubitak prolazi kroz liniju 12 obrasca 1040, za vlasnika.

Jednodijelni porez na dohodak LLC-a na isti način kao i samostalni poduzetnici, tako da porez na dohodak prolazi kroz njih na isti način.

Prolaznim porezima za partnerstva i S korporacije i LLC

U drugim vrstama poslovnih subjekata koji nisu korporacije, porezna obveza (neto prihod) poslovanja prelazi na osobnu poreznu prijavu vlasnika na drugačiji način za svakog.

Za partnera u partnerstvu,izračunava se neto dobit (dobit) partnerstva u cjelini. Zatim je taj prihod (ili gubitak) podijeljen među partnerima prema njihovom distributivnom udjelu, kako je određeno u ugovoru o partnerstvu. Svaki pojedini partner prima raspored K-1, koji pokazuje svoj udio u dobiti i koji je uključen u obrazac 1040 osobe.

Članovi (vlasnici) a višečlana LLC oporezuju se kao partneri, pa bi primili partnerstvo K-1 na temelju njihovog udjela u dobiti LLC-a.

Na isti način kao i partnerstvo, S vlasnici korporacija također primaju raspored K-1 koji pokazuje njihov udio u dobiti S korporacije za poreznu godinu.

Porezi na dohodak i porez na samozapošljavanje

Porezi za samozapošljavanje (porez na socijalnu sigurnost i Medicare za samozaposlene osobe) također prolaze vlasnicima tvrtki.Iznos poreza za samozapošljavanje izračunava se na osnovi neto prihoda vlasnika tvrtke i prosljeđuje se do plaćenog poreza na dohodak. Kao i kod prolaznog poreza na dohodak, porez na samozapošljavanje ne plaća tvrtka, već pojedinac, budući da se odnosi na socijalnu sigurnost pojedinca i Medicare.

Odricanje od odgovornosti: Ovaj članak sadrži opću raspravu o prolaznim porezima i nije namjera da bude porezni ili pravni savjet. Svaka poslovna porezna situacija je jedinstvena; prije nego što pripremite svoje poslovne poreze, raspravite poreznu situaciju s poreznim stručnjakom.